凈利潤現金比率
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凈利潤現金比率是指企業本期經營活動產生的現金凈流量與凈利潤之間的比率關係。
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凈利潤現金比率的公式[1]
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凈利潤現金比率＝ | 經營現金流量凈額 | |
| 凈利潤 |
如果比率小於1，說明本期凈利潤中存在尚未實現現金的利潤，即使是盈利企業，也可能發生現金短缺，嚴重時會導致企業破產。
【例】利潤表中1999年凈利潤為237901元，現金流量表中經營活動現金凈流量38l145 ，凈利潤現金比率
或160%
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凈利潤現金比率的分析[2]
損益表提供的凈利潤是以權責發生制、配比原則、歷史成本原則以及幣值不變為前提確認的，由於受判斷和估計的準確度影響，加之通貨膨脹和一定會計期間資本性支出、存貨周轉速度以及商業信用的存在，使凈利潤和現金凈額產生了差異。在一般情況下，比率越大，企業盈利質量越高。如果凈利潤高，而經營活動產生現金流量很低，說明本期凈利潤中存在尚未實現現金的流入，企業凈收益質量很差，即使盈利，也可能發生現金短缺，嚴重時會導致企業破產。在分析時，還應結合企業的折舊政策，分析其對經營現金凈流量的影響。
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- ↑ 張保生.現金流量表新解.經濟科學出版社,1999年11月第1版.
- ↑ 汪曉蓉.從現金流量表分析企業財務狀況.北京中立誠會計師事務所.2002-10-9
"比率越大，企業盈利質量越高",是不是寫錯了？比率越大，不是盈利的質量越差麽