净利润现金比率
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净利润现金比率是指企业本期经营活动产生的现金净流量与净利润之间的比率关系。
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净利润现金比率的公式[1]
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净利润现金比率＝ | 经营现金流量净额 | |
| 净利润 |
如果比率小于1，说明本期净利润中存在尚未实现现金的利润，即使是盈利企业，也可能发生现金短缺，严重时会导致企业破产。
【例】利润表中1999年净利润为237901元，现金流量表中经营活动现金净流量38l145 ，净利润现金比率
或160%
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净利润现金比率的分析[2]
损益表提供的净利润是以权责发生制、配比原则、历史成本原则以及币值不变为前提确认的，由于受判断和估计的准确度影响，加之通货膨胀和一定会计期间资本性支出、存货周转速度以及商业信用的存在，使净利润和现金净额产生了差异。在一般情况下，比率越大，企业盈利质量越高。如果净利润高，而经营活动产生现金流量很低，说明本期净利润中存在尚未实现现金的流入，企业净收益质量很差，即使盈利，也可能发生现金短缺，严重时会导致企业破产。在分析时，还应结合企业的折旧政策，分析其对经营现金净流量的影响。
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- ↑ 张保生.现金流量表新解.经济科学出版社,1999年11月第1版.
- ↑ 汪晓蓉.从现金流量表分析企业财务状况.北京中立诚会计师事务所.2002-10-9
"比率越大，企业盈利质量越高",是不是写错了？比率越大，不是盈利的质量越差么