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借入資金成本率

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出自 MBA智库百科(https://wiki.mbalib.com/)

目錄

[隱藏]

什麼是借入資金成本率

  借入資金成本率是指借入資金(包括向中央銀行借款同業拆入資金等)利息支出與借入資金的比率。

借入資金成本率的計算 [1]

  K_o=[(1+\frac{i}{m})^m-1](1-r)\times100%

  式中:Ko表示貸款資金成本率;i表示貸款年息率;m表示每年結息次數;r表示所得稅率

例:

  某企業取得一筆貸款,年利率為8%,每半年結息一次,企業所得稅率為33%,則該筆貸款資金成本率計算如下:

  K_o=[(1+{\frac{8%}{2}})^2-1](1-33%)\times100%


     = 5.47%

  由於企業借入資金的渠道可能不同,各種借入資金的個別成本率也不一樣,因此總體借入資金的成本率是各種借入資金成本率的加權平均數

  其計算公式為:

  借入資金成本率=\sum(各項借入資金占借入資金總額的比重×各項該資金成本率)

例:

  某公司有借入資金三種,各種的情況分別為:

  ①公司債券20萬元,占借入資金比重為33.3%,資金成本率為8%;

  ②長期銀行借款30萬元,占借入資金比重為50%,資金成本率為6%;

  ③不動產抵押借款10萬元,占借入資金比重16.7%,其資金成本率為l0%。求總的借入資金成本率。

  解:將上述數據代入借入資金成本率計算公式,得:

  借入資金成本率=33.3%×8%+50%×6%+16.7%×10%

         =7.33%

  則上述公司的借入資金成本率是7.33%。

參考文獻

  1. 閻達五.新財務會計計算技術全書.中國審計出版社,1995年01月第1版.
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