餘額調節法

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什麼是餘額調節法

  餘額調節法又稱補記式餘額調節法,是指編製調節表時在開戶行和企業現有銀行存款餘額基礎上,各自補記對方已入賬而自己未入賬的款項,然後檢查經過調節後的賬麵價值是否相等的方法。

  用公式表示如下:企業銀行存款日記賬+銀行已收入賬企業尚未入賬賬項﹣銀行已付入賬企業尚未入賬賬項=銀行對賬單餘額+企業已收入賬銀行尚未入賬賬項﹣企業已付入賬銀行尚未入賬賬項

餘額調節法的例子

  某企業接到其開戶行銀行對賬單,銀行對賬單餘額為134 305 583元,企業銀行存款日記賬餘額為20 038 539元。經核對找出如下未達賬項

  1、企業已入賬,銀行尚未入賬:企業銷售收入銀行支票送開戶行5 000元。

  2、企業已付入賬,銀行尚未入賬:企業因購買原材料,支付工資簽發銀行支票,其金額分別為:114 120 119元,139 322元,5 853元。

  3、銀行已收入賬,企業尚未入賬:銀行代企業收到一筆應收款10 000元。

  4、銀行已付入賬,企業尚未入賬:銀行收取企業辦理結算的手續費和電報費分別為750元,2 500元。

  根據上述資料採用餘額調節法編製調節表,如表1:

  表1  銀行存款餘額調節表

賬號          年  月 日        單位:萬元

項目金額項目金額
企業銀行存款日記賬餘額
加:銀行已收入賬
企業尚未入賬
減:銀行已付入賬
企業尚未入賬
20 038 539

10 000
2 500
750
銀行對賬單餘額
加:企業已收入賬
銀行尚未入賬
減:企業已付入賬
銀行尚未入賬


134 305 583

5 000

114 120 119
139 322
5 853
調節後餘額20 045 289調節後餘額20 045 289

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