余额调节法

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什么是余额调节法

  余额调节法又称补记式余额调节法,是指编制调节表时在开户行和企业现有银行存款余额基础上,各自补记对方已入账而自己未入账的款项,然后检查经过调节后的账面价值是否相等的方法。

  用公式表示如下:企业银行存款日记账+银行已收入账企业尚未入账账项﹣银行已付入账企业尚未入账账项=银行对账单余额+企业已收入账银行尚未入账账项﹣企业已付入账银行尚未入账账项

余额调节法的例子

  某企业接到其开户行银行对账单,银行对账单余额为134 305 583元,企业银行存款日记账余额为20 038 539元。经核对找出如下未达账项

  1、企业已入账,银行尚未入账:企业销售收入银行支票送开户行5 000元。

  2、企业已付入账,银行尚未入账:企业因购买原材料,支付工资签发银行支票,其金额分别为:114 120 119元,139 322元,5 853元。

  3、银行已收入账,企业尚未入账:银行代企业收到一笔应收款10 000元。

  4、银行已付入账,企业尚未入账:银行收取企业办理结算的手续费和电报费分别为750元,2 500元。

  根据上述资料采用余额调节法编制调节表,如表1:

  表1  银行存款余额调节表

账号          年  月 日        单位:万元

项目金额项目金额
企业银行存款日记账余额
加:银行已收入账
企业尚未入账
减:银行已付入账
企业尚未入账
20 038 539

10 000
2 500
750
银行对账单余额
加:企业已收入账
银行尚未入账
减:企业已付入账
银行尚未入账


134 305 583

5 000

114 120 119
139 322
5 853
调节后余额20 045 289调节后余额20 045 289

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