代兌付債券款

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什麼是代兌付債券款

　　代兌付債券款是指證券公司接受委托代理兌付債券業務而收到委托單位預付的兌付資金。代兌付債券款應按委托單位和債券種類進行明細核算。

　　1.本科目核算公司代理國家或企業等單位，兌付到期的債券而收到委托單位預付的兌付債券資金。如果委托單位不預付資金而由公司墊付，不使用本科目。

　　2.收到委托單位的兌付資金，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

　　債券兌付後，借記“代兌付債券”科目，貸記“現金”或“銀行存款”科目。

　　將債券交回委托單位時，借記本科目，貸記“代兌付債券”科目。代理兌付的手續費收入，借記“銀行存款”或“應收賬款”科目，貸記“手續費收入——代兌付收入”科目。

　　3.本科目按委托單位和兌付債券的種類設置明細賬。

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