资金核实

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什么是资金核实

  资金核实是清产核资工作的一个重要组成部分,既是对清产核资中有关资产清查所有权界定价值重估等各阶段工作的最终认定。资金核实指是指企业、单位在资产清查、价值重估的基础上,根据国家有关规定,对实际占用的资产价值进行审查、核对和必要的财务处理,以真实准确地核实和确认企业、单位的资产的价值总量。资金核实工作以企业、单位经清查、界定和重估后的资产的实际存量和真实价值为依据,按照规定的工作方法和审批程序,对清查出来的各项资产盘盈盘亏、资金损失挂账和虚盈实亏等问题进行财务会计处理;对经产权界定后需要登记入账或因产权关系改变而增减的资产进行账务处理;对资产价值重估结果经批准后所增加的资产价值,按会计制度规定调整账目。

资金核实的内容

  (1)流动资产的核实。流动资产核实主要核实各种盘盈、盘亏和应收帐款坏帐损失。

  (2)固定资产的核实。固定资产主要核实新增加或减少的固定资产原值和固定资产重估价值及土地评估增加值是否真实、可靠。

  (3)无形资产的核实无形资产主要核实无形资产的帐面价值及摊销费用情况。主要对象是科研院所及经营性质的事业单位。如专利权商标权商誉等。

  (4)土地价值重估的核实。科研院所和事业单位改制时,按照清产核资工作的有关下策规定,单位在清产核资工作中,均应对单位占用的国有土地要进行价值重估。在核实土地重估价值是否真实,就必须对该单位土地占用量、地段、地价进行核实。

  (5)长期投资的核实。长期投资的核实,一是核实单位对外投资的数额,资金来源;二是核实接受投资单位(企业)反映的实际数;三是核实投资收益是否如实入账。特别注意有的单位把投资收益作为福利,但投资损失要求核销。

资金核实申报(审批)表

填报单位(章): 年 月 日 金额:元(保留整数)
项目行次资产清查数重估增加数界定增加数资金核实数
栏次  1 2 3 4
一、资产总计1    
(一)流动资产合计2  X  
待处理流动资产净损失3  X X 
(二)长期投资净额4  X  
(三)固定资产合计5    
固定资产原价6    
减:累计折旧7   X 
固定资产净值8    
固定资产清理9  X X 
在建工程10  X  
待处理固定资产净损失11  X X 
(四)无形及递延资产合计12  X  
二、负债所有者权益合计13    
(一)负债合计14  X X 
(二)所有者权益合计15    
1、实收资本16  X  
(1)国家资本17  X  
(2)集体资本18  X  
(3)法人资本19  X  
其中:国有法人资本20  X  
集体法人资本21  X  
(4)个人资本22  X  
其中:职工个人股金23  X  
(5)外商资本24  X  
2、资本公积25    
3、盈余公积26    
4、未分配利润27    
总公司审核意见:

   单位公章
   年 月 日
主管部门审核意见:

   单位公章
   年 月 日
同级清产办意见:

   单位公章
   年 月 日

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