亲爱的MBA智库百科用户:


过去的17年,百科频道一直以免费公益的形式为大家提供知识服务,这是我们团队的荣幸和骄傲。 然而,在目前越来越严峻的经营挑战下,单纯依靠不断增加广告位来维持网站运营支出,必然会越来越影响您的使用体验,这也与我们的初衷背道而驰。 因此,经过审慎地考虑,我们决定推出VIP会员收费制度,以便为您提供更好的服务和更优质的内容。


MBA智库百科VIP会员,您的权益将包括: 1、无广告阅读; 2、免验证复制。


当然,更重要的是长期以来您对百科频道的支持。诚邀您加入MBA智库百科VIP会员,共渡难关,共同见证彼此的成长和进步!



MBA智库百科项目组
2023年8月10日
百科VIP
未登录
无广告阅读
免验证复制
1年VIP
¥ 9.9
支付方式:
微信支付
支付宝
PayPal
购买数量:
1
应付金额:
9.9
汇率换算:
9.9
美元(USD)

按当月汇率换算,

包含手续费

打开手机微信 扫一扫继续付款
立即开通
PayPal支付后,可能会遇到VIP权益未及时开通的情况,请您耐心等待,或者联系百科微信客服:mbalib888。
温馨提示:当无法进去支付页面时,可刷新后重试或更换浏览器
开通百科会员即视为同意《MBA智库·百科会员服务规则》

支付成功

全球专业中文经管百科,由121,994位网友共同编写而成,共计436,064个条目

贷款检查

用手机看条目

出自 MBA智库百科(https://wiki.mbalib.com/)

贷款检查(Loan Review)

目录

[隐藏]

什么是贷款检查

  贷款检查是监测现有贷款的使用情况和及时处理有问题贷款,其直接目的是降低贷款风险、处理有问题贷款、清理破产借款者的财产。

贷款检查的技巧 [1]

  (一)以资金流向为突破口,发现隐藏的违规放款问题

  1、通过检查资金流向,追踪“以贷还贷”和“以贷还息”的详细情况。

  此类问题的检查技巧:通过翻阅放款日的传票,可以发现资金转入的账户;通过调取该账户当月和次月的账务明细,可以发现此笔资金的转出时间。以此为线索,翻阅资金转出日出票,可以发现此笔资金是否被用于归还了贷款。若办理贷款直接提取现金的,可以利用贷款五级分类系统中的“综合查询”功能,调阅该借款人的还款情况,可以发现在放款日后的某日归还了此笔贷款。顺藤摸瓜,通过翻阅该日的传票也可以发现还款及还息记录。【例如:】张某,借款金额4万元,借款期限2007年11月23至2008年10月22日;贷款方式:保证。

  (1)2007年11月23日放款时的会计分录

  借:1233-短期农业贷款  4万元

    贷:2111-活期储蓄存款  4万元

  (2)2007年11月24日会计分录

  借:2111-活期储蓄存款  4万元

    贷:1233-短期农业贷款  3.5万元

    贷:5011-贷款利息  0.5万元

  会计分录所显示的资金流向表明,是用新发放的贷款归还了老贷款的本金和利息。即:此笔新放贷款存在以贷还贷、还息的问题。

  2、检查还息、还款的资金来源,深挖顶名、冒名贷款和挂息展期

  ⑴顶名、冒名贷款检查技巧。此类问题的检查技巧:通过检查放款日、还息日的传票,确定资金流向。如果放款资金没有转入借款人的账户,而是转入别人的账户,并且还款、付息人均为接受贷款资金者,则可初步断定此笔贷款为顶名或冒名贷款。以此为依据,对借款人及担保人进行入户核对,根据这些人提供的情况,对贷款问题进行准确的定性。例如:

  借款人张某以由他人担保的方式办理了49万元借款,期限为:2007年6月6日至2007年12月5日,展期至2008年6月4日。截至报告日,借款余额为19万元。借款用途为水产养殖。经检查,放款时贷款以支取现金方式支取,但在当日传票的活期储蓄存款凭证中发现两笔24.5万元的活期存款,存款人为李某。经打印李某的活期账户明细,并结合30万元还款日凭证和还息凭证,发现还款、还息资金均由李某账户转出。最后,经对借款人进行调查得知:借款人张某并未真正使用资金。他承认:2007年6月6日办完借款手续后,资金全部转入李某储蓄存款账户,资金如何运用,他一概不知;具体谁支取他不知道;归还的30万元贷款本息是由李某办理的。根据以上情况,可以断定此笔借款为顶名贷款。

  ⑵挂息展期得到检查技巧。此类问题的检查技巧:利用“展期贷款统计表”结合贷款档案资料逐笔统计展期日,通过翻阅展期日传票,确定展期时是否收息。之后,翻阅展期后第一次收息日传票,计算展期日至收息日应收取的利息,看是否存在不收或少收利息的问题。

  实践表明:在贷款检查中,资金流向的检查至关重要。要想掌握“信贷资金流向”的检查技巧,就必须具备一定的内勤会计业务功底。只有这样,在贷款检查过程中才能“慧眼”识“李鬼”。

  (二)通过五级分类系统导出的贷款明细表结合贷款档案资料确定关联贷款

  此类问题的检查技巧:通过翻阅贷款档案资料,填制“借款人、担保人相关信息表”。该表主要包括借款人情况和担保人情况两个项目。借款人情况包括的主要内容为:借款人名称、营业执照发证机关、营业场所地址、法定代表人姓名、法定代表人身份证号码、法定代表人住所、董事会成员姓名、财务负责人和法定代表人配偶姓名。担保人情况包括的主要内容为:担保人名称、法定代表人姓名、法定代表人身份证号码、董事会成员姓名。利用EXCEL制表软件中“筛选”功能中的“自定义”选项,分别对企业法人,股东和财务人员进行筛选,并分别制表。通过对以上内容进行排序和筛选,就可初步确定出关联贷款。以此为依据,进行资金流向检查和入户核对,就可以准确确定关联贷款。

  (三)结合贷款档案资料,通过走访税务和工商机关,明辨贷款“三查”的真伪。

  此类问题的检查技巧:通过复印借款人和保证人营业执照、税务登记证等相关资料,逐一到发证机构进行调查。便可通过办理年检和上税情况,推断贷款“三查”的真伪。【例如】:截止到2008年12月19日,B县的李某贷款余额为10万元,收息至2008年12月19日。借款用途为流动资金。担保单位:A商贸有限公司。该笔贷款的借款过程如下:

  1、此笔贷款原贷金额为15万元,期限为:2007年1月4日至2007年1月31日,担保单位:A商贸有限公司。

  2、此笔贷款逾期后,在2007年4月18日以“换据方式”在同日对李某发放保证贷款14.5万元,期限为:2007年4月18日至2007年10月18日。担保人仍为“A商贸有限公司”。

  3、在2007年10月8日,对此笔贷款办理了展期,展期到2008年4月16日。

  经到进行现场调查,发现以下情况:

  1、经到B县某街区进行实地走访,发现保证人“A商贸有限公司”营业执照登记地址已经变更。

  2、经到B县工商行政管理局进行实地现场咨询,了解到保证人“A商贸有限公司”已经于2007年12月10日被吊销营业执照。

  3、经到B县地税分局的营业窗口进行咨询,了解到:保证人“A商贸有限公司”已经于2006年11月20日办理了注销。

  以上情况表明,在2007年1月4日第一次办理借款时,担保单位“A商贸有限公司”于2006年9月6日成立,但经营一个月后就于2006年11月20日申请注销了税务登记,不再具备继续经营资格。通过这一情况断定该公司属于“空壳公司”;其次是在2007年10月8日办理贷款展期时,担保人“A商贸有限公司”于2007年12月10日被工商部门吊销营业执照,该公司被吊销营业执照后没有告知放款单位仍继续为他人担保,涉嫌担保欺诈。而该放款单位的贷款“三查”报告均未涉及以上情况,证明贷款“三查”报告为虚假报告。同时,也发现担保人存在欺诈行为。

参考文献

  1. 浅议农村信用社贷款检查技巧.2009
本条目对我有帮助3
MBA智库APP

扫一扫,下载MBA智库APP

分享到:
  如果您认为本条目还有待完善,需要补充新内容或修改错误内容,请编辑条目投诉举报

本条目由以下用户参与贡献

Dan,Zxe,鲈鱼,连晓雾,Tracy,寒曦.

评论(共0条)

提示:评论内容为网友针对条目"贷款检查"展开的讨论,与本站观点立场无关。

发表评论请文明上网,理性发言并遵守有关规定。

打开APP

以上内容根据网友推荐自动排序生成

官方社群
下载APP
告MBA智库百科用户的一封信
亲爱的MBA智库百科用户: 过去的17年,百科频道一直以免费公益的形式为大家提供知识服务,这是我们团队的荣幸和骄傲。 然而,在目前越来越严峻的经营挑战下,单纯依靠不断增加广告位来维持网站运营支出,必然会越来越影响您的使用体验,这也与我们的初衷背道而驰。 因此,经过审慎地考虑,我们决定推出VIP会员收费制度,以便为您提供更好的服务和更优质的内容。 MBA智库百科VIP会员(9.9元 / 年,点击开通),您的权益将包括: 1、无广告阅读; 2、免验证复制。 当然,更重要的是长期以来您对百科频道的支持。诚邀您加入MBA智库百科VIP会员,共渡难关,共同见证彼此的成长和进步!
MBA智库百科项目组
2023年8月10日

闽公网安备 35020302032707号

添加收藏

    新建收藏夹

    编辑收藏夹

    20