财务型风险管理技术

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　　财务型风险管理技术是以提供基金的方式，降低发生损失的成本，即通过事故发生前所作的财务安排，来解除事故发生后给人们造成的经济困难和精神忧虑，为恢复企业生产，维持正常生活等提供财务支持。

　　财务型风险管理技术主要包括以下方法：

　　1、自留风险。

　　自留风险有主动自留和被动自留之分。通常在风险所致损失频率和程度低、损失在短期内可以预测以及最大损失不影响企业或单位财务稳定时采用自留风险的方法。

　　2、转移风险。

　　转移风险是指一些单位或个人为避免承担风险损失，而有意识地将损失或与损失有关的财务后果转嫁给另一些单位或个人去承担的一种风险管理方式。转移风险又有财务型非保险转移和财务型保险转移两种方法。

　　控制型风险管理技术都属于“防患于末然”的方法，目的是避免损失的发生。但由于现实性和经济性等原因，很多情况下，人们对风险的预酗不可能绝对准确，而损失控制措施也可能无法解决所有的风险问题，所以某些风险事故的损失后果仍不可避免，这就需要财务型风险管理技术(又称融资型财务风险管理技术)来处理。与控制型风险管理技术的事前防范不同，财务型风险管理技术的目的在于通过事故发生前所做的财务安排，使得在损失一旦发生后能够获取资金以弥补损失，为恢复正常经济活动和经济发展提供财务基础。财务型风险管理技术的着眼点在于事后的补偿。

　　在风险管理实践中,企业常常通过确定合理的自留风险额来降低保险费,另一方面保险企业也往往要求投保企业自留一部分风险,以提高企业风险意识。故在企业风险管理中,经常将风险自留和保险转移这两种技术进行组合,以实现企业以最低成本风险管理技术组合来达到预期的风险管理效果的目标。

　　风险自留和保险转移间的组合,关键是运用财务分析和统计分析的方法确定合理的风险自留额,以使两种财务型风险管理手段达到最佳组合。在保险实践中,企业自留风险额增加时,需缴纳的年保险费减少,但保险费的减少量与自留额的增加量不成线性比例,如企业某种责任风险的自留风险额与年保险费变化关系如下表所示:

　　某责任保险自留风险与年保险费的关系表(元)

　　在确定自留额水平时,企业要根据企业财务状况、自留额与年保险费的数量关系进行自留额的决策,其原则是使风险管理总成本最低,不仅考虑自留风险部分的损失,还要考虑超过自留部分向保险公司支付的保险费和自留风险给风险管理者带来的忧虑价值,三者之和最小,即总体期望成本TEC(Total Expected Cost)最小:

　　其中,TEC:为总体期望成本;

　　p_i:年保险费损失;

　　d_i:企业自留风险损失;

　　q_i:年度某风险损失发生频率;

　　v:自留风险的忧虑价值。

　　TEC法风险管理决策计算表(元)

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