负现金流

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负现金流(Negative Cash Flow)

目录

什么是负现金流

  负现金流是指支出的现金量(采购、工资、税费等等)。

  净现金流是指正现金流和负现金流之间的差,它可以回答最基本的商业问题:资金库中还剩余多少资金。正现金流是指收入的现金量(销售、已获利息、发行股票等等)。

阻止负现金流的方法

  有两种方法可以阻止负现金流:加快对顾客的收款速度或延长给供货商的付款时间

  令人惊讶的是,每家企业都有能力预测并避免因销售引发的现金流问题。凭着资产负债表损益表中的几个简单数字,你就完全能够避免可能会出现的问题。

  假设你从事的高级红酒批发业务,以箱为单位批发餐厅零售商,如果所有的客户都是一手交钱一手交货,当然什么问题都没有。但在最近,越来越多的客户提出要改为延期付款,而且其中一些人已经在拖延付款时间。你还能坚持多久?

  很显然,事情已经偏离了正轨。但先不要紧张。拿出账本和一个计算器来,来看看未来的现金流情况。

  当前情况

  这种计算方法既快又简单。从资产负债表的应收款项目(客户总共欠你多少钱)和损益表上过去12个月的销售记录入手,用很简单的公式计算出你平均花多少天才能从客户那里收回货款。这就是“应收账款周转天数”(days sales outstanding),简称“DSO”。

  工作已经完成了一半,再看看你的付款速度。从总应付款(你欠供货商多少钱)和过去12个月内的销售记录开始,算出你平均需要多少天来完成付款。得出的结果为“应付账款周转天数”(days payables outstanding),简称“DPO”。

  预测未来

  如果你自己付账的时间比顾客付账给你的时间长(DPO大于DSO),现金就是在不断流入并积累。不过,如果你的顾客更能拖延时间(DSO大于DPO),现金就是在源源不断地从你手里流出去。差值越大(DPO减去DSO),现金流进或流出的速度越快。

  情况可以有多糟呢?这个差值,或“流动值”,就是每年销售(的现金值)从你的企业中流入或流出的天数。对营业额100万美元的企业来说,仅仅一周的负流动就会在账面上造成近2万美元的资金缺口(计算公式:销售额/365×流动值)。更糟糕的是,这个缺口可能会扰乱某个付款周期。

  有两种方法可以阻止负现金流:加快对顾客的收款速度或延长给供货商的付款时间。只要做到其中一条就可以堵住缺口,如果两条都能成功实现,你就有足够的现金流来等待收获期的到来。

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