资金缺口

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什么是资金缺口

  资金缺口是指在一个经营周期内,由于支付货款日和收回货款日之间存在时间差而产生的资金短缺。大部分企业通常要在收回货款之前向供应商支付货款,由此产生资金缺口。

  资金缺口这一指标可用于衡量资金短缺程度,资金缺口越大,资金短缺程度越严重,资金缺口越小,资金短缺程度越轻。为了保证经营活动的不间断进行,企业需要在资金短缺期间进行融资。资金缺口越大,企业承担的利息费用就会越大,即使利率很低时融资成本也会快速攀升。因此,缩小资金缺口是改善营运资金管理的重要措施。尽管不同行业、不同地区和不同时间的平均资金缺口有所不同,但是任何想改善营运资金管理的企业都应关注这一指标,对于快速成长企业更是如此。

资金缺口的控制

  (一)延长付款期

  在大多数行业中,付款期主要由交易惯例确定。例如,食品加工业的平均付款期相对较短,服装业的平均付款期则相对长一些。而在许多服务性行业中(如通信公司)都没有存货,因此其资金缺口等于其平均收款期。所以虽然付款期限存在一定弹性,但是变化不大。

  (二)缩短收款期

  企业货款回收速度越快,资金缺口越小。但在许多情况下为扩大销售或提高竞争力而给予商业信用是必须的。此外,收款期限也会受到行业性质的影响。例如,采取现金交易的企业(如商业零售企业)的收现期为零。因此收款期限变化也不会太大。

  (三)提高存货周转率

  存货周转速度越快,存货占用资金水平越低,其流动性越强,转化为现金的速度越快,资金缺口就越小。所以,除收款期和付款期外,存货周转率对资金缺口的影响较大。通过下面的例子,我们可以看到改进生产和销售,提高存货周转率将会对资金缺口产生何种影响,进而知道为什么要加强营运资金管理。

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