纳税审计
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纳税审计(Payment Tax Audit)
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纳税审计是指对企业的纳税业务所实施的审计。
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纳税审计的主要内容[1]
纳税审计的主要对象是税收会计提供的资料及其纳税行为。其目的是判定纳税报表是否符合公认的会计准则及税法，并对此作出结论。
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纳税审计与财务审计[1]
纳税审计与财务审计一样都具有社会监督职能，都是以国家的有关法令，制度等为依据审查会计核算资料，而且都是由独立的公正的第三者进行，但二者相比较，纳税审计具有的特点主要表现在审计对象和审计目的上。从审计对象来看，纳税审计主要审查纳税人履行纳税义务的情况，如税款计算是否正确，计税依据是否合法，是否按期缴纳等。财务审计重点审查被审计人的财务状况，如应收账款的审计、存货的审计、负债的审计等等。从审计目的来看，纳税审计的目的 是通过纳税报表监督纳税人执行税法，依法纳税，保证国家的税收收入，而财务审计则旨在判定财务报表是否公允地反映财务状况和经营状况，以及会计处理办法是否符合会计准则的要求。
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纳税审计与纳税检查[1]
纳税审计与纳税检查一样都是以有关的税收法规、制度等为依据，对纳税人履行纳税义务的情况进行审查。但二者相比较，纳税审计具有的特点主要表现在审计对象和审计主体上。从审计对象来看，纳税的对象包括纳税人纳税行为的审计，也包括征税行为的审计。纳税检查仅包括纳税行为检查。从审计主体来看，纳税审计的主体是独立的，公正的第三者。纳税检查的主体主要是税务机关，此外还包括纳税人内部的纳税检查。
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纳税审计的工作程序[2]
- 审计的准备工作；
- 同有关部门沟通情况；
- 开展纳税审计活动；
- 纳税审计收尾工作；
- 尾欠税款的清理与催缴；
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纳税审计的主要任务[3]
纳税审计的主要任务有：
- 对纳税进行鉴定，查明税率使用是否正确，计算应缴纳税金是否合理；
- 审查免税的审批手续是否正确，减税率是否合理；
- 督促被审企业遵照规定及时交纳税金，不得延误，等等。
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