外汇额度帐户

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外汇额度帐户(Foreign Exchange Quota Account)

什么是外汇额度帐户

　　外汇额度帐户是外汇管理部门为便于地方或企业调拨外汇额度和记载外汇额度收支余额情况而设立的帐户。

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外汇额度帐户的种类^[1]

　　根据外汇额度种类，外汇额度帐户分为以下6种：

　　(1)贸易留成外汇额度帐户；(2)非贸易留成外汇额度帐户；(3)国拨专项夕》汇额度帐户；(4)以进养出周转金外汇额度帐户；(5)调剂外汇额度帐户；(6)偿还外汇贷款额度帐户。

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外汇额度帐户开立的有关规定^[1]

　　1．开户条件。凡有外汇来源的各外(工)贸公司、各类经济实体以及中央机关、人民解放军各总部、国务院各部委局，其他事业单位、团体，根据其外汇额度种类，可到外汇管理局及其分局申请开立相应的外汇额度帐户。

　　2．开户手续。要求开立外汇额度帐户的单位，应持外汇管理部门的核拨外汇额度收入通知或外汇来源证明、营业执照(副本)、主管部门批准其独立开户的函件，到外汇管理部门申请开立外汇额度帐户。经外汇管理部门批准，由开户单位预留帐户印鉴。

　　3．帐户的管理。(1)每一个额度帐户的收支，都必须认真贯彻执行国家有关外汇管理的政策、法令、规章、制度；(2)单位的外汇额度帐户，只供本单位在正当的业务范围内使用，不能出租、借用或转让给其他单位；(3)外汇额度帐户的每一笔支付，必须在帐户上有足够额度余额时才能办理，严禁签发空头支付凭证；(4)外汇额度只能在实际支付时才能买成现汇，不准提前买汇。

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外汇额度帐户的运用^[2]

　　货币平价条款分简单货市平价条款和均摊损益货币平价条款两种。简单货币平价条款虽然能减轻汇率风险，但买卖双方减轻程度不同。

　　以简单平价条款之一的以计价结算货币对另一种货币汇率变动幅度的一半调整货币为例，假定日商在汇率l 美元兑250日元(或100日元兑0．4美元)时，售给美商价值25000日元(合100美元)的货物。合同规定以日元计价结算，在结算时以日元对美元汇率变动幅度的一半凋整货价，则计算结果为：美商以日元计价购货，结算时汇价为l美元兑175日元。由于日元升值，日元货价降低为21250，其计算公式是：

　　 $25000 - \frac{25000 \times \frac{250-175}{250}}{2}=21250$ 日元