籌資預算

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什麼是籌資預算

  籌資預算是指公司預算期內需要新借入的長期借款短期借款、經批准使用的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算。

籌資預算的編製

  籌資預算主要解決兩個問題:

  一是資本籌集方式,

  二是資本需要總量及時間安排。

  在邏輯上,項目投資總額並不等於對外籌資總額,對外籌資總額是投資總額減去部分內源性資金(如其他營業性現金流入量、項目折舊利潤再投資等)後的凈額,因此預算的作用就在於事先明確項目的對外籌資總量,從而使籌資行為在事先規劃的過程中為投資服務;另外,項目交錯對外源性資本需要量的影響也很大,有時B項目所需之資本投入來自於A項目試運行所產生的現金流。籌資預算工作的目的就在於事前規劃,其目標在於不因預算提前安排而形成資本閑置浪費,或者因安排滯後而延誤工期。

籌資預算的重要性

  籌資預算是資本支出預算的核心內容,這是因為:

  第一,項目投資總額並不等於對外籌資總額,對外籌資總額是投資總額減去部分內源性資金(如其他營業性現金流入量、項目折舊或利潤再投資等)後的凈額,因此預算的作用就在於事先明確項目的對外籌資總量,從而使籌資行為在事先規劃的過程中為投資服務;

  第二,項目的交錯及資本對外需要量的影響,有時B項目所需之資本投入來自於A項目試運行所產生的現金流,因此單純從某一項目來確定對外籌資總額並不完全正確,它還需要考慮其他項目對該項目的影響,從總量上進行預算調整

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