拆出資金

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拆出資金(Lendings to Banks and Other Financial Institutions)

　　拆出資金，是指信托投資公司拆借給商業銀行和其他非銀行金融機構的資金。拆出資金應按實際發生額入賬。

　　一、本科目核算企業（金融）拆借給境內、境外其他金融機構的款項。

　　企業在系統內拆借的款項，應單獨設置“系統內拆出資金”科目核算，不在本科目核算。

　　二、本科目應當按照拆放的金融機構進行明細核算。

　　三、拆出資金的主要賬務處理

　　（一）企業拆出資金時，借記本科目，貸記“存放中央銀行款項”、“銀行存款”等科目；收回資金時做相反的會計分錄。

　　（二）拆出資金利息收入的賬務處理，應當比照“存放中央銀行款項”科目的相關規定進行處理。

　　四、本科目期末借方餘額，反映企業按規定拆放給其他金融機構的款項餘額。

　　按照拆出資金的本金、期限和利率計算出應收的利息，填制“計算利息清單”一式二聯，一聯加蓋業務公章送拆借單位，一聯留存，並根據有關憑證編製借、貸方記帳憑證，會計分錄；

　　借：存放中央銀行款項—存款戶

　　或：××科目—××戶

　　貸：金融企業往來收入—拆放同業利息收入戶

　　—拆放金融性公司利息收入戶