成本預算報告

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　　成本預算報告是企業財務部門通過對預建項目的綜合分析對項目所需經費提前預算時形成的書面材料。

　　報告的結構一般由標題、受文領導、正文、落款和成文時間組成。企業成本預算報告的正文寫作要註意以下幾點。

　　1．成本預算是一項綜合性預算，它的寫作一定要在遵循成本效益原則的前提下，充分體現從嚴、從緊、精打細算、量人為出、勤儉節約的原則。

　　2．年度生產預算主要指在年度內完工的商品產品產量預算，是商品產品成本預算報告的基本寫作依據。

　　3．先進合理的消耗定額是寫作成本費用預算報告的重要基礎。

　　4．降低成本費用是寫作成本費用預算報告的基本要求，制定降低成本費用的措施是成本費用預算實現的保證。

　　5．預算年度內一切成本費用支出都應納入年度成本費用預算。

　　6．成本預算的編製方法應根據企業經營管理情況加以選擇。在各項消耗定額費用預算和有關資料齊全的情況下，可按企業成本費用計算的方法，採用直接計演算法編製；在各項消耗定額、費用預算和有關資料不齊全的情況下，可以增產節約措施預算作為調整計算的依據，採用因素測演算法編製。

　　××公司成本預算報告

　　一、期限的確定

　　根據項目建設進度和主要設備折舊年限確定本項目計算期。項目建設期兩年，投產期x×年，達產期××年，項目總測算期為××年。

　　二、具體規劃

　　根據相關部門批准，本項目的[[生產規模]]為年產片劑XX噸，膠囊××粒，戒毒針××支，粉針分裝×X支。主要產品有：××片劑、XX針水劑、XX膠囊和粉針分裝系列。

　　經單位技術和相關專家的分析研究，認為原定生產規模過大，市場容量有限，且產品銷售有一個逐漸增大的過程，投資大、投資落實較難。
按原1994年5月初步設計確定的第一期工程生產規模，即××片劑／年，精製膠囊××粒／年，戒毒針××支／年，粉針分裝××支／年為宜，考慮今後
擴大生產規模的需要，廠房設計面積等不作調整，預留生產規模擴大所需，設備投資、生產成本和費用按調整後的測算。

　　三、總成本預算

　　成本中各項費用計算說明：

　　1．工資總額和職工福利費。該兩項費用按職工人數(設計定員)乘以工資或福利費指標計算。

　　項目年工資總額：183(人)×6000(元／人)≈110(萬元)

　　職工福利費：110(萬元)×14％≈15(萬元)

　　2．外購原材料、外購燃料及動力。外購原材料及燃料動力費用以建設期的市場價格為參考依據，適當考慮物價上漲因素進行測算。

　　3．折舊費。固定資產折舊按類別採用直線折舊法分別計算。房屋、[[建築物折舊]]年限30年，年折舊率3．23％；機器及設備折舊年限14年，
年折舊率6．93％，為簡化計算，預備費用、固定資產投資方向調節稅、建設期利息計入固定資產原值。

　　4．無形資產及遞延資產攤銷。土地使用權、技術轉讓費、勘察設計費等無形資產，按10年攤銷。建設單位管理費、工程前期費用、
生產職工培訓費、聯合試運轉費、辦公生活傢具購置費、城市基礎設施建設費等遞延資產(費用)，按5年攤銷。

　　5．修理費。大中小型修理費分別列入製造費用或管理費用，為計算方便不單獨列項計算，按折舊費的50％估算。

　　6．生產經營期發生的長期借款利息、流動借款利息等均以財務費用的形式計入[[總成本費用]]。固定資產投資借款按××％計算，
流動資金借款按年利率10．98％計算。

　　7．其他費用。為計算方便，將製造費用和管理費用、銷售費用等作適當的歸併(按銷售收入的15％計算)，均列入其他費用。