賬面資本

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賬面資本(Book Capital)

目錄

什麼是賬面資本

  賬面資本又稱為可用資本實有資本, 就是指所有者權益,金額為企業合併資產負債表中資產減去負債後的餘額, 包括實收資本普通股優先股和附屬銀行債。

賬面資本、監管資本經濟資本的關係

  (一)賬面資本是從財務或資金管理者角度看待的資本,監管資本是從監管當局角度看待的銀行資本,作為衡量和控制銀行業務風險總量的工具而言,經濟資本是風險管理者的資本觀。

  (二)監管資本是監管部門按一定的口徑計算的資本,可以認為是銀行為抵禦業務風險實際擁有的資本,在一定時期內一般不會發生變化。經濟資本是根據風險狀況所計量的銀行應該擁有的資本,是一個管理上的資本概念,其數量會因銀行業務資產風險的變化而隨時變動。賬面資本通常變化不會過於頻繁。

  (三)監管資本是監管部門規定的,主要用於對外滿足資本監管、信息披露資信評級需要。賬面資本和經濟資本是商業銀行自己確定的, 賬面資本主要用於優化資本結構和降低成本,經濟資本主要用於內部的資本和風險管理

  (四)賬面資本和監管資本作為銀行風險的緩衝器,從抵禦風險的角度,其數量越大越好;但二者又源自於股東的投資,從投資回報要求來看,其數量應該越小越好。經濟資本等於銀行業務風險總量,業務回報既定的情況下,從控制風險的角度, 經濟資本應越小越好。

  一般而言,三種資本在數值上存在以下關係:經濟資本≤ 監管資本≤ 賬面資本綜合考慮風險和回報兩方面因素,最經濟、最理想的形式就是賬面資本等於監管資本等於經濟資本。

參考文獻

黃九亮.賬面資本、監管資本與經濟資本.農村金融研究

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