账面资本

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账面资本(Book Capital)

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什么是账面资本

  账面资本又称为可用资本实有资本, 就是指所有者权益,金额为企业合并资产负债表中资产减去负债后的余额, 包括实收资本普通股优先股和附属银行债。

账面资本、监管资本经济资本的关系

  (一)账面资本是从财务或资金管理者角度看待的资本,监管资本是从监管当局角度看待的银行资本,作为衡量和控制银行业务风险总量的工具而言,经济资本是风险管理者的资本观。

  (二)监管资本是监管部门按一定的口径计算的资本,可以认为是银行为抵御业务风险实际拥有的资本,在一定时期内一般不会发生变化。经济资本是根据风险状况所计量的银行应该拥有的资本,是一个管理上的资本概念,其数量会因银行业务资产风险的变化而随时变动。账面资本通常变化不会过于频繁。

  (三)监管资本是监管部门规定的,主要用于对外满足资本监管、信息披露资信评级需要。账面资本和经济资本是商业银行自己确定的, 账面资本主要用于优化资本结构和降低成本,经济资本主要用于内部的资本和风险管理

  (四)账面资本和监管资本作为银行风险的缓冲器,从抵御风险的角度,其数量越大越好;但二者又源自于股东的投资,从投资回报要求来看,其数量应该越小越好。经济资本等于银行业务风险总量,业务回报既定的情况下,从控制风险的角度, 经济资本应越小越好。

  一般而言,三种资本在数值上存在以下关系:经济资本≤ 监管资本≤ 账面资本综合考虑风险和回报两方面因素,最经济、最理想的形式就是账面资本等于监管资本等于经济资本。

参考文献

黄九亮.账面资本、监管资本与经济资本.农村金融研究

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