到期債務本息償付比率

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到期債務本息償付比率

　　到期債務本息償付比率反映民間非營利組織業務活動創造的現金支付到期債務本金及利息的能力。

到期債務本息償付比率的計算公式

　　到期債務本息償付比率=業務活動現金凈流量÷(本期到期債務本金+現金利息支出)

　　其中，償還債務的本金包括短期借款與本年度內到期的長期借款。在計算時，現金利息支出可以採用財務費用中的利息支出。

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到期債務本息償付比率分析

　　到期債務本息償付比率越大，說明償付到期債務的能力就越強，如果該比率超過1，意味著在保證現金支付需要後，還能保持一定的現金餘額來滿足預防性和投機性需求。如果比率小於1，說明企業經營活動產生的現金不足以償付到期的本息，企業必須對外籌資或出售資產才能償還債務。

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評論(共2條)

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222.245.200.* 在 2007年9月29日 22:18 發表

這公式和速動比率相比有什麼很大區別?

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苦行者 (討論 | 貢獻) 在 2007年9月30日 11:29 發表

222.245.200.* 在 2007年9月29日 22:18 發表

這公式和速動比率相比有什麼很大區別?

流動比率、速動比率和到期債務本息償付比率都是反映企業償付流動負債的能力.但彼此使用的分子分母不一樣，反映的程度也不一樣。你可以分別看一下這幾個比率對比一下:

流動比率= 流動資產/流動負債
速動比率=（流動資產總額-存貨總額）/流動負債總額
到期債務本息償付比率=業務活動現金凈流量/(本期到期債務本金+現金利息支出)

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