资金分配

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资金分配(fund allocation;allocation of funds)

　　资金分配是指对企业的收入和利润进行分割和分派的过程。

　　企业通过资金的投入和使用，取得收入，并实现了资金的增值。企业应将取得的收入扣除生产经营中的各种耗费和损失，最终获得利润。企业的利润，首先，虚依法向国家缴纳所得税，这一部分资金的分配具有强制性；其次，依法提取各种公积金和公益金，用于企业风险金和职工的集体福利设施；最后，将利润在所有者之间进行分配，这是企业收益分配中的重点，也是资金分配管理的重点。企业应在遵循国家分配政策的前提下，从企业的长远利益出发，合理确定收益分配的规模和分配方式，使企业获得最大的长远利益。

　　筹资、投资和分配是企业主要的财务活动，它们之间相互依存、相互作用，共同作用于生产经营过程，促进资金不断地运动，最终取得最大的利润。这三者构成了财务管理的主要内容。

　　除此以外，财务管理还包括日常资产的管理。日常资产管理是指企业对各类资产所进行的经常性的管理，包括现金收支的预算、材料采购计划的制订、存货的管理、固定资产的维修管理等。加强日常资产的管理，是保证生产经营活动的正常进行，提高资产使用效率的前提条件和必要工作。

　　(一)所有者的分配

　　所有者对企业进行投资，在公司价值的分配和增长中分享利润。当公司分配现金给所有者时，它会产生一些有益的影响，包括使所有者满意并提高公司的资产回报率。然而，分配给所有者的资金不能用于可以提高公司价值的投资或者经营当中。因此，管理者必须平衡分配的利益以及保留投资与经营资金的利益。

　　(二)投资

　　公司的一些可利用货币，投资到资产中从而支持公司的主要商业行为。投资战略包括资金预算、资金调度和承诺、信用额度和其他主要的商业资源以及经济环境发生变化时回收投资。投资／回收投资的标准是基于现值的概念，如资本的加权平均成本和投资的回报。

　　(三)运作

　　通过对价格、数量和成本之间相互作用的运作来影响公司的收益率。关于这些问题的战略决策与有效使用公司资金生产产品，提供服务相联系，制定一个合理的价格，使客户能够大量购买，而公司也能从中获利。两个战略的问题是：

　　1．公司是否正在做正确的事?该问题集中于公司为客户提供了什么样的产品或服务，这暗示着一些问题，诸如“公司的产品和服务是否是客户需要的”以及“公司销售的此性价比的产品和服务是否有需求或者能产生这种需求?”

　　2．公司是否在正确地做事?该问题集中于公司向客户提供产品和服务的效率，它暗示着一些问题，诸如“公司提供的产品和服务成本是否非常低，以至于公司在一个确保自己盈利和客户满意的价格上实现大批量销售?”这两个问题深入公司的核心力。“公司怎样和它的竞争者相区分?”“什么是公司与众不同的优势?”建立核心竞争力的投资是非常重要的。经营管理需要不断平衡和重新平衡下列影响：

　　自由市场经济竞争需要管理者仔细考虑：

　　许多经营比率被用来衡量经营效率、市场影响和利润贡献。