税务统计

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什么是税务统计

  税务统计是社会经济统计的重要组成部分,是根据国家税收政策法令和国家统计的需要,按照统一的工作制度和工作方法进行的一项统计核算工作。它是税务部门对征收业务和管理工作所进行的专业统计。税务统计是对税收活动的数量表现进行调查研究的一种认识活动,它运用调查、整理、分析等统计方法,反映税收成果、税源变化和税政执行情况,是科学管理税收的重要手段。

税务统计的特点

  税务统计作为社会经济统计中的一种专业统计,除了具有社会经济统计的一般属性外,还具有其自身的特点,主要表现在以下几个方面:

  1.数量性。税务统计是从税务现象的数量变化来研究税务工作的发展变化规律的。因此,税务统计工作离不开对税源、税收和税政资料进行加工整理和分析研究。重视数量分析,是社会经济统计的首要特点,也是税务统计的首要特点。

  2。具体性。税务统计所研究的数量都有其具体的社会经济内容。每一个数据都是在一定时间、地点和条件下的量,而不是空洞、抽象的数字。

  3.综合性。税务部门在国民经济各个部门中属于综合性部门,要求税务部门提供的统计资料,必然带有综合性质。税收作为国家重要的经济杠杆,存在于社会经济现象之中,国家税收来源于国民经济各个部门、各个行业和各种经济类型,税收、税源的增减变化,国民经济结构产品结构的变化,以及税收收入结构比重的变化,都能综合反映国民经济的发展变化,这就决定了税务统计具有特定的综合性。

  4.广泛性。税务统计作为国家统计的一个组成部分,政策性很强,牵涉面很广。一方面,税务统计所反映的课税对象,几乎涉及到国民经济的各个部门;另一方面,税务统计所反映的指标内容,既要反映税收及税源的增减变化、税收结构的变化趋势,同时又要反映税政措施的实施效果。

税务统计的内容

  税务统计涉及税收业务的全过程,即从了解税源开始,按照税收政策法令,组织税款征收入库,进行征收管理。税务统计的内容主要包括以下三部分:

  (一)税源统计

  税源统计是对税收来源情况的统计。它是整个税务统计的基础,考察经济税源的范围、质与量,为税务统计分析提供全面的、综合的、系统的资料。税源统计主要反映各税种的征收对象、经济性质、课税数量、税收收入、征收时间,以及纳税人的行业、地区、销售收入额、所得额、平均纯益率、平均税率等情况。

  (二)税收统计

  税收统计是对税款征收入库情况的统计。它是整个税务统计的核心。一般分税种、分项目、分地区、分时间、分预算级次等反映税收收入情况。

  (三)税政统计

  税政统计是对税收征收管理、执行税收政策和税务机构人员等情况的统计。它是为满足征管工作需要和税务自身管理需要而设置的辅助统计。主要反映机构设置、人员配备减免税税收票证管理以及纳税户增减变化等情况。

税务统计的任务

  税务统计是税务机关对税收分配活动所进行的一项专业统计,它是为税收工作服务的。其基本任务是:按照统一的工作制度和方法,进行统计调查统计整理统计分析,提供真实、准确的统计资料,实行统计监督,反映经济税源发展变化情况和税收政策的实施效果,为研究制定国家税收政策,编制和检查税收计划服务。其具体任务有以下三个方面:

  1.研究建立税收会统报表指标体系,正确反映税收的规模、水平和构成,研究各个时期、各个地区的分税种、分经济类型的发展变化、相互间的比例关系及其规律性,为国家及时了解税收的收入状况,有计划地组织财政收入,编制和检查监督税收计划执行情况提供依据。

  2.根据国家经济政策,通过对税务统计资料的搜集和整理,研究税收在宏观经济调节中所发挥的作用,为国家制定和检查税收政策提供依据。同时,也为各级领导机关了解情况,指导工作和研究政策,提供各项统计调查资料。

  3.通过税务统计资料的分析,及时反映有关经济活动的动态和规律性,对税收活动进行统计监督,为加强税收的征收管理工作提供决策信息

税务统计的作用

  税务统计的作用是由税务统计的特点和任务所决定的。其作用主要表现在以下几个方面:

  1.有利于正确编制和执行税收计划

  税收计划是国家预算的重要组成部分,而税收计划的编制离不开税务统计提供的正确资料。通过税务统计,将经济税源调查资料进行整理、分析,如实反映经济税源的发展变化情况及其对税收的影响,这就为税收计划的编制提供了可靠的依据。同时,将税收收入进度资料进行整理、分析,可以正确地反映和检查税收计划的执行情况,以便发现问题,采取有效措施,确保税收计划的完成。如果没有税务统计提供的正确可靠的资料,就无法编制税收计划,也无法考核、检查分析税收计划的执行情况。

  2.有利于各级税务领导机关掌握情况,对税收工作进行决策和指导

  税务统计是各级税务领导机关的耳目和助手。通过税务统计,可以为各级税务领导机关提供有关税收、税源和税政等方面的资料,反映税收计划的执行情况和执行中出现的问题。各级税务领导机关就能据此采取必要的措施加以纠正,如调整税收计划、改进征管办法等;同时,通过税务统计提供的资料,还能发现和挖掘企业增产节约的潜力,开辟新税源,促产增收,超额完成税收计划。

  3.有利于研究经济税源发展变化情况和趋势,加强税源管理

  税源是税收分配的来源,主要来自国民经济各部门创造的国民收入。国民收入的数量,决定着税收分配的数量。通过税务统计,把经济税源调查资料进行整理、分类、分析,既可以了解国民经济各个部门的发展情况,摸清现有纳税人和征税对象的数量与分布情况,又可以掌握国家经济政策财政政策、税收政策变动对国民经济的影响,从而预测经济税源的发展趋势和税收收入的变化,以便加强税源管理。

  4.有利于贯彻岗位责任制,开展劳动竞赛

  通过税务统计,如实反映税务工作情况,可以根据税务统计所提供的各方面情况,考核各级税务机关和广大税务人员的工作质量,以便肯定成绩、指出不足和进行奖惩,促进各级税务机关全面落实工作岗位责任制。同时,也为考核评比提供依据,以便奖勤罚懒,开展劳动竞赛,进一步搞好税务工作。

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