文件记录控制

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什么是文件记录控制

  文件记录控制是有关内部控制的基础性控制,通过建立企业组织机构职能图、编制全员岗位说明书和业务程序手册,使员工知道本人在处理业务时所处的位置、前后道作业环节,使工作效率得到提高。

  文件记录控制,包括机构职能和授权批准权责文件、岗位说明书、业务程序手册、业务处理凭证、会计资料系统,或类似的文件,以及这些文件的宣传认知。文件记录控制是货币资金内部控制发挥作用的重要方式,而且也是授权控制和职务分离控制有效性的保证。

文件记录控制的内容

  健全、正确的文件记录既是组织规划控制授权批准控制的手段,又是企业保持工作效率,贯彻企业经营管理方针的基础。文件记录控制内容主要有:

  1、建立企业组织机构职能图和授权审批权限一览表。

  2、全员岗位说明书。

  3、业务程序手册。

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