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债务资金成本

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出自 MBA智库百科(https://wiki.mbalib.com/)

目录

[隐藏]

什么是债务资金成本

  债务资金成本是贷款者向借款者要求的最低报酬率(利息)。

债务资金成本的特点

  债务资金成本一般指长期借款长期债券成本。债务资金成本的最基本内容是利息费用,具有如下特点:

  (1)资金成本的具体表现形式是利息;

  (2)在长期债务生效期内,—般利息率固定不变,而且利息应按期支付;

  (3)利息费用是税前的扣除项目;

  (4)债务本金应按期偿还。

债务资金成本的计算[1]

  债务资金成本主要包括借款成本债券筹资成本等。由于债务利息是在所得税前列支,利息有抵税作用,所以企业为此而负担的实际成本为:

  利息×(1 - 所得税率)。

  ①借款成本

  借款筹资时的筹资费用往往比较小,因此可以忽略不计,所以借款成本主要表现在借款利息上:其计算公式如下:

  K=I×(1-T)

  式中:

  K——借款成本率

  I——借款年利率

  T——所得税税率

  ②债券资金成本。

  由于债券筹资时的筹资费用较高,所以必须考虑其筹资费用;此外,债券发行价格债券面值可能存在着差异,计算其成本时要按预计的发行价格确定其筹资总额。其计算公式如下:

  K=\frac{L \times (1 - T)}{Q \times (1-F)}

  式中:

  K——债券资金成本率

  L——债券各年利息额

  T——所得税率

  Q——债券发行总额

  F——债券筹资费率

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