借款利息

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什么是借款利息

  借款利息是指企业向银行或其他金融机构借入资金时发生的利息费用,或企业发行债券的利息费用等。

借款利息的计算 [1]

  借款利息的计算有:

  1.流动资金借款利息的计算

  在项目财务分析中,流动资金借款利息是按单利计算的,并且无论借款发生在何时,在计算利息时,均假定是在年初借用;另外,由于流动资金是周转使用的,所以一般是假定流动资金借款在生产经营期不归还,而是在项目终了时一次性归还。因此:

  流动资金借款年利息=当年累计流动资金借款×流动资金借款年利率

【例:1】

  以某项目为例,经估算,项目各年新增流动资金借款为:第3年330.59万元,第4年31.12万元,合计为361.71万元,则各年的流动资金借款利息为:

  第3年:330.59×8.64%=28.56(万元)

  第4~14年:(330.59+31.12)×8.64%-31.25(万元)

  2.长期借款付息的计算

  为简化处理,在计算长期借款的还本付息时,假定每年的借款均发生在当年的年中,因而只按半年计息,而还款则发生在年末;本年尚未归还的本金及以前年度的借款则形成了下一年度的“年初借款累计”,并按全年计息。这样,每年应计利息的近似计算公式如下:

  每年应计利息=(年初借款本金累计+本年借款额/2)×年利率

【例:2】

  某项目仅在建设期第2年借入长期借款550万元,年利率为9.9%,项目第3年起投产,则

  第2年应计利息为:(0+550/2)×9.9%=27.23(万元)

  第3年应计利息为:(550+27.23+0/2)×9.9%一57.15(万元)

参考文献

  1. 杨秋林.农业项目投资评估(第四版).中国农业出版社,2008.4.
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评论(共2条)

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72.201.209.* 在 2013年10月4日 01:58 发表

为什么要除2 是因为半年的么

回复评论
222.215.154.* 在 2013年10月12日 17:08 发表

72.201.209.* 在 2013年10月4日 01:58 发表

为什么要除2 是因为半年的么

是因为年度均衡借款,而不是年初一次借款,均衡借款按借款额一半计算

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