文件記錄控制

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什麼是文件記錄控制

　　文件記錄控制是有關內部控制的基礎性控制，通過建立企業組織機構職能圖、編製全員崗位說明書和業務程式手冊，使員工知道本人在處理業務時所處的位置、前後道作業環節，使工作效率得到提高。

　　文件記錄控制，包括機構職能和授權批准權責文件、崗位說明書、業務程式手冊、業務處理憑證、會計資料系統，或類似的文件，以及這些文件的宣傳認知。文件記錄控制是貨幣資金內部控制發揮作用的重要方式,而且也是授權控制和職務分離控制有效性的保證。

　　健全、正確的文件記錄既是組織規劃控制，授權批准控制的手段，又是企業保持工作效率，貫徹企業經營管理方針的基礎。文件記錄控制內容主要有：

　　1、建立企業組織機構職能圖和授權審批許可權一覽表。

　　2、全員崗位說明書。

　　3、業務程式手冊。

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