现金管理

出自MBA智库百科(http://wiki.mbalib.com/)

现金管理(Cash Management)

现金管理概述

　　现金是一种无法产生盈余的资产，但是为了满足日常营运的需要，企业必须在任何时刻都持有适量的现金。

　　除了应付日常的业务活动之外，企业也需要拥有足够的现金以防不时之须、掌握商机，以及偿还贷款。

　　因此，企业必须有一套管理现金的方法，正确掌握在一段时间内，必须持有的现金数额。现金预算是每个企业都得做的功课，以衡量企业在这段时间内的现金流入量与流出量。

　　一般而言，企业会编制未来六个月到十二月的现金预算，再针对一个月编制更为详尽的每周或每日预算。每月预算可以规划现金收支，而每周或每日预算则用来控制实际的现金收支。

编制现金预算的基本步骤

　　1. 预测营业额；

　　2. 估计为了达到预期销售水平所需的存货；

　　3. 安排进货时间与确实的付款时间；

　　4. 估计销售落实的时间以及客户的付款时间；

　　5. 估计工资等其他费用的支付日期；

　　6. 综合上述资料，编制现金预算。

现金管理的“八不准”

　　按照《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，企业、事业单位和机关、团体、部队现金管理应遵守“八不准”。

　　现金管理八不准是：

　　1. 不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；

　　2. 不准单位之间相互借用现金；

　　3. 不准谎报用途套取现金；

　　4. 不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；

　　5. 不准将单位收入的现金以个人名义存人储蓄；

　　6. 不准保留账外公款（即小金库）；

　　7. 不准发行变相货币；

　　8. 不准以任何票券代替人民币在市场上流通。

　　开户单位如有违反现金管理“八不准”的任何一种情况，开户银行可按照《现金管理暂行条例》的规定，有权责令其停止违法活动，并根据情节轻重给予警告或罚款。