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借贷资金成本率

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借贷资金成本率的概述[1]

  借贷资金一般通过银行借款短期票据长期债券等方式取得.借贷资金是按利率支付报酬,故利率就是借贷资金成本率.伹必须指出,借据债券上所注明的利率(简称契约利率)并不是实际的资金成本率,实际资金成本率应该举债企业支付的实际利率.实际利率是以契约利率为基础,结合某些实际情况计算出来的利率。如考虑所得税的征收,借款契约约束条件等因素的影响。

借贷资金成本利率的算法[1]

  [例]某公司向银行借款1000元,除年利率6%外,无其他约束条件,若所得税率为50%,试计算这项借款的成本率.

  解:我们知道,该公司一方面按契约利率向债主(银行)支付了利息,但另一方面根据所得税的计算规定,公司利息支出可以减少税金支出,把上述二因素结合起来,则借款的实际利率可按下列公式计算。

  K=t(1-T)

  式中:K——实际利率;

     t——契约利率;

     T——所得税率。

  把本例中所列数据代入上式,即得实际利率

  6%(1-50%)=3%

参考文献

  1. 1.0 1.1 黄汉江.投资大辞典.上海社会科学院出版社,1990年08月.
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