銀行存款餘額調節表

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銀行存款餘額調節表（Bank reconciliation statement）

　　銀行存款餘額調節表，是在銀行對賬單餘額與企業帳面餘額的基礎上，各自加上對方已收、本單位未收帳項數額，減去對方已付、本單位未付帳項數額，以調整雙方餘額使其一致的一種調節方法。

　　銀行存款餘額調節表是一種對帳記錄的工具，並不是憑證；如果餘額相等，則一般沒錯；否則一定有錯。

　　銀行存款餘額調節表的編製方法有3種，其計算公式如下：

　　1、企業帳面存款餘額＝銀行對帳單存款餘額＋企業已收而銀行未收帳項－企業已付而銀行未付帳項＋銀行已付而企業未付帳項－銀行已收而企業未收帳項。

　　2、銀行對帳單存款餘額＝企業帳面存款餘額＋企業已付而銀行未付帳項－企業已收而銀行未收帳項＋銀行已收而企業未收帳項－銀行已付而企業未付帳項。

　　3、銀行對帳單存款餘額＋企業已收而銀行未收帳項－企業已付而銀行未付帳項＝企業帳面存款餘額＋銀行已收而企業未收帳項－銀行已付而企業未付帳項。

　　通過核對調節，“銀行存款餘額調節表”上的雙方餘額相等，一般可以說明雙方記賬沒有差錯。如果經調節仍不相等，要麼是未達賬項未全部查出，要麼是一方或雙方記帳出現差錯，需要進一步採用對帳方法查明原因，加以更正。調節相等後的銀行存款餘額是當日可以動用的銀行存款實有數。對於銀行已經劃帳，而企業尚未入帳的未達帳項，要待銀行結算憑證到達後，才能據以入賬，不能以“銀行存款調節表”作為記帳依據。

　　舉例說明：

　　某工廠1998年3月5日與銀行對帳和編製餘額調節表的情況，如下:

　　1、3月1日到3月5日企業銀行存款日記帳帳面記錄與銀行出具的3月5日對帳單資料及對帳後鉤對的情況，如下：

　　帳面記錄：

1日轉支1246號付料款30000元，貸方記30000.00 √

1日轉支1247號付料款59360元，借方記59360.00。經查為登記時方向記錯，立即更正並調整帳面餘額。調整後劃√

1日存入銷貨款43546.09元，借方記43546.09 √

2日存入銷貨款36920.29元，借方記36920.29 √

2日轉支1248號上交上月稅金76566.43元，貸方記76566.43 √

3日存入銷貨款46959.06元，借方記46959.06 √

3日取現備用20000元，貸方記20000.00 √

4日轉支1249號付料款64500元，貸方記64500.00

4日存入銷貨款40067.75元，借方記40067.75 √

4日轉支1250號付職工養老保險金29100元，貸方記29100.00 √

5日存入銷貨款64067.91元，借方記64067.91

5日轉支1251號付汽車修理費4500元，貸方記4500.00

5日自查後帳面餘額為506000.52元。

　　銀行對帳單記錄：

2日轉支1246號付出30000元，借方記30000.00 √

2日轉支1247號付出59369元，借方記59360.0O √

2日收入存款43546.09元，貸方記43546.09 √

3日收入存款36920.29元，貸方記36920.29 √

3日轉支1248號付出76566.43元，借方記76566.43 √

4日收入存款46959.06元，貸方記46959.06 √

4日付出20000元，借方記20000.00 √

4日代交電費12210.24元，借方記12210．24

5日收存貨款43000元，貸方記43000.00

5日轉支1250號付出29100元；借方記29100.00 √

5日代付電話費5099.32元，借方記5O99.32

5日餘額為536623.05元。

　　2、銀行存款餘額調節表編製，如下表（1998年3月5日）：

　　調節後，如果雙方餘額相等，一般可以認為雙方記帳沒有差錯。調節後雙方餘額仍然不相等時，原因還是兩個，要麼是末達帳項未全部查出，要麼是一方或雙方賬簿記錄還有差錯。無論是什麼原因，都要進一步查清楚並加以更正，一定要到調節表中雙方餘額相等為止。

　　調節後的餘額既不是企業銀行存款日記帳的餘額，也不是銀行對帳單的餘額，它是企業銀行存款的真實數字，也是企業當日可以動用的銀行存款的極大值。