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避稅型證券組合

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目錄

什麼是避稅型證券組合[1]

  避稅型證券組合指構成證券組合證券通常是免稅證券,如市政債券等,這種債券可以免交聯邦稅、州稅和地方稅

避稅型證券組合的特點[2]

  該種證券組合以避稅為首要目的,主要服務於處於高稅率檔次的富人,通常投資於政府債券,這種債券在大多數國家都是免稅的。在西方國家,投資管理要考慮的一個重要因素就是投資者的稅收地位。以美國為例,要想使投資者實際獲得儘可能多的基本收入和資本收入,就不僅要考慮聯邦所得稅,還要考慮州所得稅。一個處於高稅率檔次的富人,如果投資於高股息或高利息的證券上,納稅後,他實際上剩不下多少錢;而一個處於50%稅率檔次的投資者,如果購買了一種利率為6%的免稅債券,就相當於他獲得了12%的稅前收益率。

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參考文獻

  1. 王明濤編著.證券投資分析.上海財經大學出版社,2004年06月第1版.
  2. 吳曉求著.證券投資學.中國人民大學出版社,2009.02.
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