股利收入

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股利收入(income gain)

目錄

什麼是股利收入

  基金的股利收入是指開放式基金通過在一級市場二級市場購入並持有公司發行的股票,而從公司取得的一種收益股利一般有兩種形式,即現金股利股票股利。現金股利是以現金的形式發放的,股票股利是按一定比例送給股東股票作為紅利

股利收入的會計核算

  一、本科目核算因上市公司分紅派息而確認的股利收入。

  二、股利收入的核算原則:

  股利收入應於除息日確認,並按上市公司宣告的分紅派息比例計算的金額入賬。

  三、股利收入的賬務處理:

  基金持有的股票,應於除息日按上市公司宣告的分紅派息比例計算確認的股利收入,借記"應收股利"科目,貸記本科目。

  四、本科目應按股票種類設置明細賬,進行明細核算。

  五、期末,應將本科目的貸方餘額全部轉入"本期收益"科目,結轉後本科目應無餘額。

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