彙總收款憑證

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什麼是彙總收款憑證

　　彙總收款憑證是指依據“現金”和“銀行存款”科目的借方分別設置的一種彙總記賬憑證，其彙總了一定時期內現金和銀行存款的收款業務。

　　將需要彙總的收款憑證，按照其對應的貸方科目進行彙總，計算出每一個貸方科目的發生額合計數填入彙總收款憑證中。

　　現金、銀行存款的彙總收款憑證，應根據現金、銀行存款的收款憑證，分別以現金、銀行存款賬戶的借方設置，並按其對應的貸方科目歸類彙總。彙總收款憑證定期（五天或十天）填制一次，每月填制一張。月終，根據現金、銀行存款彙總收款憑證的合計數，分別計入總分類賬現金、銀行存款賬戶的借方，以及各個對應賬戶的貸方。

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