项目财务数据预测

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什么是项目财务数据预测

  项目财务数据预测简称项目财务预测,是指在投资决策之前,采用与企业财务口径相一致的计算方法,对拟投资项目的财务数据进行收集和测算,并编制财务预测表的一系列工作。

项目财务数据预测具体方法

  项目财务预测不仅为财务分析提供必需的财务数据,而且对财务分析的结果以及最后的决策意见都会产生决定性的影响,因而是项目财务分析的重要组成部分。

  显然,项目财务预测所要收集和测算的基本数据应包括项目在其寿命期内各年的经济活动情况及其全部财务收支和结果,具体来说就是:(1)项目总投资,(2)项目建成投产后各年的成本费用,(3)项目建成投产后各年的销售收入税金,(4)项目建成投产后各年的利润,(5)项目建成投产后各年可用于归还固定资产投资贷款的资金来源。

  一、项目总投资预测

  项目总投资是指投资项目从前期准备工作开始到项目全部建成投产为止所需要的全部投资费用,具体由项目建设投资和项目建成后需要垫付的流动资金两部分组成(见下图)。

  二、项目成本费用预测

  费用是企业生产经营过程中发生的各种耗费,它是构成产品成本的基础。项目成本费用预测就是要对项目投产后各年的总成本费用进行事先估算。

  总成本费用由一定时期为生产和销售产品而花费的全部成本和费用组成,具体包括生产成本管理费用财务费用销售费用

  生产成本包括各项直接支出(直接材料直接工资和其他直接支出)及制造费用制造费用是指为组织和管理生产所发生的各项费用,包括生产单位(分厂、车间)管理人员工资、职工福利费折旧费维简费修理费及其他制造费用(办公费差旅费劳动保护费)。

  管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动发生的各项费用,包括管理人员工资、职工福利费折旧费修理费、无形及递延资产摊销费及其他管理费用(办公费差旅费劳动保护费技术转让费土地使用税)。

  财务费用是指为筹集资金而发生的各项费用,包括生产经营期间发生的利息净支出及其他财务费用(汇兑净损失等)。

  销售费用是指为销售产品和提供服务而发生的各项费用,包括销售部门人员工资、职工福利费、折旧费、修理费、及其他销售费用(广告费、办公费、差旅费等)。

  为便于计算,在估算总成本费用时,通常将上述各项成本费用中的工资及福利费、折旧费、维简费、摊销费、修理费、利息支出进行归并,而将除此之外的费用统一归并为“其他费用”。

  三、项目销售收入与税金预测

  企业投资的目的是为了获取利润。为估算项目投产后各年的利润,在对项目投产后各年的总成本费用进行预测之后,还需对项目投产后各年的销售收入与销售税金作出预测。

  销售收入预测就是要对项目投产后各年度可能实现的销售收人进行事先测算。一般按下列公式进行:

  产品年销售收入=年销售量×销售价格。

  式中,年销售量一般假定就是年生产量。但由于项目建成投产后,在达到设计生产能力之前,往往有一个试生产期。因此,在预测各年的销售收入时还必须考虑各年所能达到的生产负荷

  销售税金指项目投产后各年销售产品和提供服务应负担的各种流转税金,包括产品税增值税营业税资源税城市维护建设税教育费附加。销售税金预测一般是在销售收入或销售量的基础上进行的,但税率的选择应区分不同的税种,并严格按照国家现行的税收制度进行。

  四、项目利润预测

  项目利润预测是指对项目投产后可能实现的利润进行事先测算。项目投产后可能实现的利润既包括销售利润,也包括投资净收益营业外收支净额。但由于投资净收益营业外收支净额的预见性很差,很难预测,在项目可行性研究阶段通常只对销售利润进行预测。销售利润的估算公式如下:年销售利润=年销售收入一年总成本费用一年销售税金式中各项均已在上文中作了预测。

  五、项目固定资产投资贷款还本付息预测

  项目固定资产投资贷款还本付息预测就是要对项目投产后各年可用于归还贷款本息的资金来源进行预测,目的是为了分析项目的债务偿还能力。按现行规定,可用于还款的资金来源有:

  (1)利润。又分税前还款利润和税后还款利润:

  税前还款利润=利润总额-企业留利

  税后还款利润=利润总额-所得税-企业留利

  其中,企业留利由公积金公益金组成。

  (2)固定资产折旧

  (3)其他,如摊销费

  六、项目寿命期预测

  项目寿命期是指投资项目从开始建设到建成投产、交付使用,直至项目终止(以其主要固定资产报废为标志)所经历的时期。项目寿命期是项目财务预测的前提和基础,是分析、计算和评价项目全部经济活动的重要依据。项目寿命期预测合理与否,直接影响到对财务数据和其他基础数据预测的准确性和可靠性。因此,项目寿命期也被称为项目计算期。

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