流动资金利用率

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流动资金利用率(the utilization coefficient of circu lating fund )

目录

什么是流动资金利用率[1]

  流动资金利用率(也称占用率),是以利用一定量的流动资金,所取得的生产和销售成果的多少,来衡量流动资金利用效果指标。通常是用产值资金率、销售收入资金率来表示。在流动资金占用额一定时,如果企业生产增长了,产值大,流动资金利用效果就会提高,但若销售没有随之增加,或虽有增加,其增长幅度小于生产增长幅度,这时,按销售收入计算的资金利用效果,就会低于按产值计算的资金利用效果提高的幅度,甚至出现资金利用效果降低的情况。由此说明,产值资金率和销售收入资金率之问的差异,决定于企业产品生产量和产品销售量的比例,即产品销售率。这样,产值资金率、销售收入资金率和产品销售率之间,就存在下面的联系:

流动资金平均余额
产品销售收入

=

流动资金平均余额

+

工业总产值
产品销售收入
工业总产值

即:

销售收入资金率=

产值资金率
产品销售率


  以上关系式表明,降低产值资金率和提寓产品销售率,都可以使销售收入资金率降低。采用连环替代法(或差额计算法)可以分析产值资金率、产品销售率两因素变动对销售收入资金率的影响程度。

  (1)产值资金率变动的影响:

本年实际本年产值资金率-本年计划产值资金率
计划产品销售率


  (2)产品销售率变动的影响:

(
1

-

本年实际产品销售率
1
本年计划产品销售率
)X本年实际产值资金率

  以上两个因素变动影响之和,等于实际销售收入资金率同计划销售收入资金率之间的差异。

流动资金利用率与流动资金周转率区别[2]

  流动资金利用率能够综合流动资金周转速度和流动资金费用率流动资金盈利率的影响,表现资金周转加快、成本降低、质量提高、利税增长的经济效果因而更有综合性。单从准确地反映流动资金周转速度的角度看,则不如流动资金周转率。

  资金盈利率是企业资金利用效果的重要指标。它既是资金利用率和销售盈利率的乘积,又是资金周转率和成本盈利率的乘积。资金利用率资金周转率分别从不同侧面构成了与资金盈利率的关系。

  资金周转率和资金利用率各有自己的内涵和用途,不仅不应混淆,更不能互相取代。肯一个否定另一个。

参考文献

  1. 李道明,李天顺,戴定意.企业财务学问题解答[M].1991
  2. 李孝林,孙芳城.流动资金周转率和利用率不应混淆[J]北京商学院学报.1989,02.
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