子账户

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子账户(Sub-account)

　　子账户是指为了提高经办行清算外汇资金的速度，国内具备开户和管理条件的分析，经总行批准由总行办理开户手续，以分行的名义在总行的境外账户下，为了办理分行本身及其辖内行的各项收付汇资金清算而开立可收可付的账户。

　　(1)每日末，当子账户收、付汇清算结束后，账户行自动将子账户内所有月转到总行账户，子账户当日余额为“零”；

　　(2)所有从子账户转到总行账户的余额，将保留在总行的分行账户内，不能主动返回主账户；

　　(3)子账户不能透支，子账户在当日工作结束前，账户余额不足以支付当日指令付款是，账户行将通知开户分行，并取消透支部分的付款。

　　(1)开有子账户的分行必须做到当天与账户行对账，保证每日账户相符；

　　(2)分行办理票汇业务室，可授权账户行主动借记子账户；

　　(3)分行通过子账户进行付汇时，必须在收到对账单的当天予以确认(销账)，如发现账户行未予以借记或重复借记，必须在当天发出查询电文并进行相应的账务处理；

　　(4)分行通过子账户进行收汇时，必须在当天根据账户行货付款行发来的付款指示以及对账单中的有效提示予以解付，不能解付的款项应记入“其他应付款”科目，并于当天向账户行发出查询；

　　(5)分行对收到不能解付的“其他应付款”，如查询后5个工作日内仍不能解付，必须授权账户行予以退款，不能以任何理由占用暂收资金。