国民收入税收率

出自 MBA智库百科(https://wiki.mbalib.com/)

国民收入税收率(Ratio Of Tax To The National Income / Tax To National Income Ratio)

　　国民收入税收率一个国家在一定时期（通常为一年）内的税收总额占国民收入总额的比例。又称税收占国民收入的比重。

　　国民收入税负率＝（To÷NIo）×100%

　　其中，其中To代表同期国家税收总额，NIo代表同期国民收入总额。

　　在其他条件不变的情况下，如果国民收入税负率上升，税收相对规模扩大，国民总体税收负担加重；相反，如果国民收入税负率下降，税收相对规模减少，国民总体税收负担减轻。国民收入等于国民生产总值扣除补偿价值之后的余额，减去了国民经济中的产品转移价值，同时减少了中间产品重复计税因素，因此，国民收入税负率指标在一定意义上更能如实反映一个国家的积累水平、总体税负状况以及该国的经济实力和税负承受能力。影响国民收入税负率的主要因素有经济发展水平、国家职能范围、税收弹性、税收收入占财政收入的比重等。

　　国民收入是一个国家国民经济净产出，是构成各种税收的源泉。在以税收为主要财政收入形式的国家，税收占国民收入的比重大体表明，在国民收入分配过程中，有多大份额通过税收集中于国家,所以,国民收入税收率的高低不仅反映一国税收负担的总体水平，同时也反映了税收在国民收入分配中的地位和进行宏观调控的经济实力。合理确定这个比率，对于正确处理国家、集体（企业）、个人之间的分配关系，促进形成合理的积累与消费的比例关系，实现国民经济持续稳定协调发展，都具有重要意义。

　　不同国家的国民收入税收率不尽相同，决定其高低的因素有：

　　①社会经济发展水平。人均国民收入占有量是衡量一国社会经济发展水平高低的重要标准。在人均国民收入比较高的国家，经济负担税收的承受力较强，国民收入税收率一般要高一些；反之，则要低一些。

　　②政府职能的范围和税收所负担的任务。一般而论，政府职能较为广泛，税收承担筹集资金、调节经济任务较重的国家，国民收入税收率就要高一些。

　　③经济体制。就经济体制一般模式分析，世界各国的经济运行可分为计划调节型、市场调节型和计划与市场调节结合型。在实行以上模式的不同国家，由于国家财政干预经济的广度和深度存在差异,企业财权大小也不相同,因而影响国民收入税收率的水平。

　　④税收与其他财政收入形式参与国民收入分配的比重。

　　世界各国的国民收入税收率差别较大。实行福利型财政的西方经济发达国家一般为30～60％，许多发展中国家一般为20～25％,中国的国民收入税收率,随经济发展和财税制度变化,在各个历史时期有所不同在实行税收和利润上交两种形式时期，国民收入税收率较低，一般为15％左右。1985年国营企业未交利润的大部分改为征收所得税和实行工商税制全面改革以后，上升为29.07％。由于调整国家和企业的分配关系,采取减税让利政策，这一比率逐年下降，1989年为20.81％。