費差益
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費差益(loading surplus)
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什麼是費差益[1]
費差益是指保險公司實際的營運管理費用低於預計的營運管理費用時所產生的盈餘。
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費差益的計算[2]
費差益如果是負數，則為費差損。一般假設費用開支在全年是均衡分佈妁，因此，平均都經過半年的時間。費差益一般用下列公式計算：
費差益=(預定營業費用率-實際營業費用率)×保險費總額
或=(預計附加費用總額-實際營業費用總額)×(1+預定利率／2)
式中預計附加費用總額要分險種、按年期統計彙總。具體方法與計劃費用控制率指標中的“本期個險計劃可用費用額”相同。
費差益受責任準備金積累方式影響。一般情況下，保單首年度新契約費用支出較大，因而，多數發生費差損；但隨著保單經過年數的增多而逐漸收回成本，逐漸產生費差益。
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費差益損的影響因素[3]
預定費用率是計算附加保費時所使用的費用率。壽險業務的附加保費是經營業務的各項開支的來源，開支的具體內容包括原始費用(新契約費用)、手續費、維持費用等。只有在實際費用率低於預定費用率的情況下才會出現費差益。因此加強費用管理，降低費用水平是控制費用率重要手段。另外，搞好售後服務，提高續保率，可以減少費差損。對於新單業務，公司為了刺激新契約擴張需要大量的費用開支，因此做新單是費用投入的“季節”，而公司提高預定費用率又會削弱壽險產品的競爭力，因而在開業之初很難形成費差益，一般都表現為費差損，但隨著年數的增加會逐漸產生費差益。因此，後期的續保才是收穫的季節，如果續保率過低，就會加大費差損。
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