現金收支差額
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什麼是現金收支差額[1]
現金收支差額是指可供使用的現金流入與現金流出之差，反應現金收支的平衡情況。
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現金收入和支出對比，可以出現三種結果：
1.現金收入大於支出，市場貨幣流通量減少。
實際生活中，第三種情況是極少有的。通常把一年的現金收入與支出相抵，收大於支稱為“貨幣回籠”，支大於收稱為貨幣發行。一年之內的某一時期，則分別成為“貨幣凈回籠”或“貨幣凈投放”。如某月某日現金收入大於支出20億元，則稱“凈回籠20億元”。在我國，隨著現金流通量的季節變化，一般2-5月份現金收支相抵為貨幣凈回籠，1月份和6-12月份為貨幣凈投放；而且，現金投放相對集中於第四季度和1月份。從年度之間算，一般均為貨幣發行，偶爾也有貨幣回籠的年份。一個月之內，一般上中旬為貨幣凈投放，下旬為貨幣凈回籠。
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- ↑ 鐘新橋，龍子午.管理會計學.武漢理工大學出版社,2007.2.
