連續抽樣法
出自 MBA智库百科(https://wiki.mbalib.com/)
連續抽樣法（Successive Sampling Method）
目錄 |
連續性抽樣法又稱“連續性抽查法”，是固定樣本規模抽樣法的一種特殊形式。
連續性抽樣法主要特點體現在，通過邊抽樣檢查邊評價樣本來減少抽查的工作量與費用。這種方法適用於對預計錯誤率較低的總體進行檢查。採用固定樣本抽樣，若估計的總體錯誤率高於實際水平，其結果是抽查了過多的樣本，降低了稽查工作效率，連續性抽樣法可以較為有效地解決這一問題。
連續性抽樣法中，稽查人員從預計錯誤率為零開始，根據“連續抽樣決策表”進行樣本的抽檢和判斷，直到作出確定的抽查結論。
假設某稽查人員準備對材料領用業務內部控制進行符合性測試，確定的抽樣結論可靠程度為95％、錯誤率上限為4％，可以依據“連續抽樣決策表”開展工作。
連續抽樣決策表：
| 步驟 | 累計樣本規模 | |||
|---|---|---|---|---|
| 停止抽樣 | 轉下一步 | 轉第幾步 | ||
| 1 | 75 | 0 | 1 | ≥4 |
| 2 | 120 | 1 | 2 | ≥4 |
| 3 | 160 | 2 | 3 | ≥4 |
| 4 | 200 | 3 | 4 | ≥4 |
| 5 | 以樣本錯誤率作為預計總體錯誤，採用固定樣本規模抽樣 | |||
首先，稽查人員抽取初始樣本75個，檢查中若沒有發現任何錯誤，可以作出認為被審查的內部控制基本上是健全的、可以信賴的；若檢查中發現了1個或者1 個以上的錯誤，稽查人員則應根據發現錯誤個數確定需要增抽的樣本規模。假設初始樣本檢查發現了2個錯誤，在“連續抽樣決策表”中，“停止抽樣”欄內累計樣本錯誤數為2時要求的樣本規模為160，用它減去已抽檢的75個初始樣本，需要增抽的樣本為85個。下一步工作，是稽查人員選取和檢查增加的樣本。若沒有發現新的錯誤，可以對被審查總體形成一個肯定的結論；若發現了新的錯誤，稽查人員則要根據樣本錯誤數，再一次確定要求的樣本規模及增抽的樣本數量，進行進一步檢查。
如果經過若幹次樣本的增抽與檢查，始終由於錯誤較多而仍然不能得出肯定的結論，說明總體錯誤率可能比較高。在這種情況下，就應該採用固定樣本規模抽查法確定需要的樣本規模。具體做法是：按照原定的抽樣結論可靠程度、錯誤率上限，以已抽樣本的錯誤率為預計的總體錯誤率查表確定需要的樣本。在實際總體錯誤率較高時，採用連續性抽樣法是不恰當的，它往往需要多次增抽樣本方能得到確切的結論，從而增加了樣本選取檢查的工作量和相應的組織工作難度。連續性抽樣法的基本假定是總體錯誤率水平很低，樣本檢查中發現較多的錯誤只是偶然的，當這種基本假定被推翻以後，就沒有理由繼續使用連續性抽樣法。
連續性抽樣的一項基本工作，是編製“連續抽樣決策表”。它是根據固定樣本規模抽樣法中“樣本結果評價表”編製的。
