試算
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試算為會計程式中其中的一個流程,它簡單的定義就是在檢查日記簿的所有交易分錄的借方、貸方金額是否有錯誤之情形。但是在做試算檢查時,應每筆交易分錄紀錄後即做此一動作,否則時間經過太長要檢查出錯誤就要花較久的時間了。試算是為確保在處理會計分錄時有誤,所需的一項檢查,以便於之後做調整分錄可以較少,所以試算、調整這二個會計處理流程是較重要的。
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試算在會計處理流程中通常為第三個流程,若有傳票制度則為第四個,而試算也是在平時會計處理程式中最後一個流程。 1、可以檢查出的錯誤:
- 借方、貸方方向之錯誤
- 金額之錯誤
- 金額應記而漏記之錯誤
- 借方、貸方某邊有重覆過帳之錯誤
金額計算之錯誤 2、檢查的方法:
3、錯誤更正法:
- 註銷
- 分錄
- 塗抹(實務上不會採用此方式,因為這樣有偽造試算表之可能)
4、試算使用的試算表種類:
- 餘額式(一般公認會計原則使用方式,故企業通常使用此方式)
- 總額式
- 總額餘額式
平時會計處理程式:分錄→過帳→試算
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