代保管業務

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　　代保管業務是信托機構代客戶保管各種貴重物品，保證其完整無缺，是信托機構的傳統業務。

　　一、出租保險箱

　　指客戶向信托部門申請租用保管箱，將自己的貴重物品直接放入信托部門保險庫內的保險箱中，是以信托機構自身信譽和設施為保障開辦的一項代保管業務。

　　二、露封保管業務

　　露封保管業務即保管品不予加封，以顯露的包裝形式寄存，受理保管的信托機構可以瞭解其內容，並對保管員的質量負一定責任。

　　三、密封保管業務

　　也稱原封保管，由客戶自行將保管品外加包裝物，並予以封閉，以包裹或箱櫃式入庫寄存保管，屆期憑封包原樣發還。

　　一、代保管有價證券業務的核算

　　(一)辦理代保管的核算

　　簽訂代保管協議。經辦人員填制一式三聯“代保管憑證”，同時填制收款憑證收取代保管手續費，登記“代保管有價值品”登記簿。填制入庫票，將物品入庫保管。

　　(二)提取代保管物品的核算

　　經辦人員審核無誤後，根據代保管憑證填制出庫票辦理代保管物品的出庫手續，並填製表外科目傳票，銷記“代保管有價值品”登記簿。將代保管的物品交委托人開封查收。委托人在“代保管有價值品”登記簿上簽收確認。

　　二、保管箱業務的核算

　　1.租用

　　租用人與金融企業簽訂保管箱租約，填寫“保管箱租用申請書”。經辦人員收取手續費和保證金，登記“保管箱租箱、退箱登記簿”。其會計分錄為：

　　借：現金(或單位活期存款——××戶、××科目)

　　　　貸：手續費收入——出租保管箱收入戶

　　　　貸：其他應付款——保管箱保證金戶

　　2.續租：經辦人員收取續租租金，原資料卡加蓋“續租”戳記續用。

　　3.退租：

　　租用人填制“保管箱退租書”，經辦人員將保證金收據以及保證金退還租用人。

　　借：其他應付款——保管箱保證金戶

　　　　貸：現金(或單位活期存款——××戶、××科目)