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代保管業務

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目錄

什麼是代保管業務

  代保管業務是信托機構代客戶保管各種貴重物品,保證其完整無缺,是信托機構的傳統業務。

代保管業務的類型

  一、出租保險箱

  指客戶向信托部門申請租用保管箱,將自己的貴重物品直接放入信托部門保險庫內的保險箱中,是以信托機構自身信譽和設施為保障開辦的一項代保管業務。

  二、露封保管業務

  露封保管業務即保管品不予加封,以顯露的包裝形式寄存,受理保管的信托機構可以瞭解其內容,並對保管員的質量負一定責任。

  三、密封保管業務

  也稱原封保管,由客戶自行將保管品外加包裝物,並予以封閉,以包裹或箱櫃式入庫寄存保管,屆期憑封包原樣發還。

代保管業務的核算

  一、代保管有價證券業務的核算

  (一)辦理代保管的核算

  簽訂代保管協議。經辦人員填制一式三聯“代保管憑證”,同時填制收款憑證收取代保管手續費,登記“代保管有價值品”登記簿。填制入庫票,將物品入庫保管。

  (二)提取代保管物品的核算

  經辦人員審核無誤後,根據代保管憑證填制出庫票辦理代保管物品的出庫手續,並填製表外科目傳票,銷記“代保管有價值品”登記簿。將代保管的物品交委托人開封查收。委托人在“代保管有價值品”登記簿上簽收確認。

  二、保管箱業務的核算

  1.租用

  租用人與金融企業簽訂保管箱租約,填寫“保管箱租用申請書”。經辦人員收取手續費和保證金,登記“保管箱租箱、退箱登記簿”。其會計分錄為:

  借:現金(或單位活期存款——××戶、××科目)

    貸:手續費收入——出租保管箱收入戶

    貸:其他應付款——保管箱保證金戶

  2.續租:經辦人員收取續租租金,原資料卡加蓋“續租”戳記續用。

  3.退租:

  租用人填制“保管箱退租書”,經辦人員將保證金收據以及保證金退還租用人。

  借:其他應付款——保管箱保證金戶

    貸:現金(或單位活期存款——××戶、××科目)

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