赋税分担
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赋税分担是指如果政府决定对某种产品征税(销售税),这项税额在买者与卖者之间进行比例分摊,而不是单纯地由生产者负担,或是由消费者负担。
假定政府是向生产者征税,厂商将把这项税额列入产品成本,因此在其他条件不变的情况下,厂商的销售价格要比不征这项税时高,厂商会把税收加到出售的每一单位产品所愿接受的最低价格(供给价格)上,这样,就使厂商的供给曲线垂直向上移动,如图所示。D0、S0、E0、P0、Q0分别为征税前的需求曲线、供给曲线、均衡点、均衡价格和均衡数量。当政府征收税额t以后,厂商的生产成本增加t元,供给价格相应上涨t元,即供给曲线垂直上移到S1,均衡点就为E1,均衡价格上升为OP1。可见,税后价格比原均衡价格要高,但价格的上升量P0P1小于t,这说明,消费者分担了一部分税额,分担的部分等于(OP1 − OP0)P0P1元。而对于厂商来说,单位产品的税后收入为OP1 − t = OP2,比税前减少P2P0元,即厂商分担的税额为P2P0元。
从图中可以看出,税额在生产者与消费者之间分摊的比例与供求曲线的平坦程度有关,即与商品的供求弹性有关。从需求方面来看,需求弹性越大,消费者分担的比例越小,需求为完全弹性时,消费者的税收负担为O;需求弹性越小,消费者分担的比例越大,需求完全缺乏弹性时,税额将全部转嫁到消费者身上。从供给方面来看,供给越富于弹性,则生产者分担比例越小,供给完全弹性,则生产者负担为O,税收负担完全转嫁给消费者;供给越短越缺乏弹性,则生产者分担比例越大,供给完全弹性,则生产者负担全部税收,即不能转嫁给消费者。