资产负债预算

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资产负债预算概述

  资产负债预算是对企业会计年度末期的财务状况进行预测,它通过将各部门和各项目的分预算总在一起,表明如果企业的各种业务活动达到预先规定的标准,在财务末期企业资产负债会呈现何种状况。作为各分预算的汇总,管理人员在编制资产负债预算时虽然不作出新的计划决策,但通过对预算表的分析,可以发现某些分预算的问题,从而有助于采取及时的调整措施。比如,通过分析流动资产流动债务的比率,可能发现企业未来的财务安全性不高,偿债能力不强,可能要求企业在资金的筹措方式,来源及其使用计划上作相应的调整。另外,通过将本期预算与上期实际发生的资产负债情况进行对比,还可发现企业财务状况可能会发生哪些不利变化、从而指导事前控制

资产负债预算的内容

  资产负债预算将反映决策周期企业生产经营活动结束时, 企业所拥有的全部资产总和、负债程度、还债能力、所有者权益等情况, 主要包括资产预算负债预算两个方面的内容。

  负债预算实际上是指企业资金的来源预算,由自有资金和外来资金预算两部分组成。自有资金是指注册资金盈余公积利润留存和企业税后净利等,外来资金则主要是指银行长期贷款中期贷款透支贷款等。

  资产预算实际上是指企业资金的占用预算,由固定资产和流动资产预算两部分组成。固定资产主要是指企业厂房、设备和其它生产设施的帐面净值。 流动资产是指原材料和配件的库存价值、产成品的库存价值、债权(本周期未能收回的销售收入部分)、购买的有价证券价值和现金量。负债预算合计和资产预算合计应当持平。

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