证券投资基金收入

用手机看条目

出自 MBA智库百科(https://wiki.mbalib.com/)

目录

什么是证券投资基金收入[1]

  证券投资基金收入是指基金运作过程中实现的收入.

证券投资基金收入的内容[1]

  证券投资基金收入包括股票差价收入债券差价收人、债券利息收入、存款利息收人、股利收入,买人返售证券收入、其他收入

证券投资基金收入的会计核算[2]

  (一)股票差价收入

  证券清算款(应收的证券清算款)

   股票差价收入(应收款小于成本佣金的差额)

   股票投资(结转的股票投资成本)

   应付佣金(应付券商的佣金)

   股票差价收入(应收款大于成本和佣金的差额)

  (二)债券差价收入

  1.卖出上市债券

  借:证券清算款(应收的证券清算款)

   债券差价收入(应收款小于投资成本的差额)

   贷:债券投资(结转的债券投资成本)

   应收利息(已计利息)

   债券差价收入(应收款大于投资成本的差额)

  2.卖出非上市债券

  借:银行存款(实收的金额)

   债券差价收入(实收金额小于投资成本的差额)

   贷:债券投资(结转的债券投资成本)

   应收利息(已计利息)

   债券差价收入(实收金额大于投资成本的差额)

  3.债券利息收入

  逐日提取持有期债券利息

  借:应收利息

   贷:债券利息收入

  4.存款利息收入

  逐日计提银行存款、清算备付金存款等各项存款利息

  借:应收利息

   贷:存款利息收入

  5.股利收入

  借:应收股利

   贷:股利收人

  6.买入返销证券收入

  借:应收利息

   贷:买人返销证券收入

  7.其他收入

  借:有关账户

   贷:其他收入

参考文献

  1. 1.0 1.1 《金融企业会计制度讲解》课题组.金融企业会计制度讲解.北京科学技术出版社,2002年08月第1版.
  2. 胡世强.金融企业会计制度有问必答.西南财经大学出版社,2003年06月第1版.
本条目对我有帮助0
MBA智库APP

扫一扫,下载MBA智库APP

分享到:
  如果您认为本条目还有待完善,需要补充新内容或修改错误内容,请编辑条目

本条目由以下用户参与贡献

泡芙小姐,123,KAER,HEHE林,连晓雾.

评论(共0条)

提示:评论内容为网友针对条目"证券投资基金收入"展开的讨论,与本站观点立场无关。

发表评论请文明上网,理性发言并遵守有关规定。

MBA智库
打开APP

以上内容根据网友推荐自动排序生成