流动资金定额法

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什么是流动资金定额法

  流动资金定额法是对某些流动资金项目所规定的最低限度的经常需要量。流动资金定额法是按流动资金在再生产过程中的各种占用状态,分别计算资金的定额占用量,从而估算出流动资金需要量

流动资金定额法的计算公式 [1]

  流动资金定额法的计算公式如下:流动资金定额=乎均每日周转额×周转天数

  公式中的平均每日周转额是指流动资金一天的占用量,周转天数是指流动资金正常周转所必需的日数。估算时可分别按储备资金,生产资金、成品资金进行计算。

  (1)储备资金定额的估算

  储备资金定额的测算,可按主要储备材料物资的品种,分别用下列公式进行:

  原材料资金定额=平均每日周转额×定额日数

  定额日数=在途日数+验收日数+整理准备日数+保险日数+供货间隔日数+供货间隔系数

  

平均每日周转额=

全年产量×单位耗用量×单价
360天


  (2)生产资金定额的估算

  生产资金的实物形态主要是处于加工制造过程中的在产品和自制半成品

  产品生产周期长,存在的在产品和自制半成品量多,占用资金越多,生产周期短,在产品和自制半成品量少夕占用资金越少。估算时可按下列公式计算:

  

在产品资金定额=

计划期产量

×产品单位工厂成本×在生产成本系数×生产周期

计划期日数


  公式中在产品成本系数是指在产品与产成品单位成本的比率。因在产品尚未加工制造完成,其成本要小于完工产品成本,所以计算时不能直接用产品成本,需计算系数来折算。计算公式如下:

  

在产品成本系数=

在产品单位成本

×100%

产品单位成本


  (3)成品资金定额的估算

  估算成品资金定额时,可按产品的种类分别计算,然后相加汇总即为成品资金定额。计算公式如下;

  

产成品资金定额

计划产量

×计划单位产品成本×成品资金周转期

计划期日数


  成品资金周转期=产品储存天数+发运天数+结算天数

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参考文献

  1. 马玉明 党志发 俞浚.固定资产投资信贷管理.科学普及出版社,1990年11月第1版.
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