现金比率
出自 MBA智库百科(https://wiki.mbalib.com/)
现金比率（Cash Ratio）
目录 |
现金比率也被称之为流动资产比率（Liquidity Ratio）或现金资产比率（Cash Asset Ratio）。现金比率是指企业现金类资产与流动负债的比值，现金类资产包括库存现金、随时可用于支付的存款和现金等价物，即现金流量表中所反映的现金及现金等价物。[1]该指标反映企业的即刻变现能力，这里所说的现金，是指现金及现金等价物，这项比率可显示企业立即偿还到期债务的能力。
对商业银行来说，现金比率是指现金占商业银行活期存款的比率。又称现金漏损率或提现率。
现金比率可以直接影响货币乘数，从而对货币供应量产生影响。货币乘数与现金比率成反比，现金比率越高，货币乘数越小；反之，货币乘数越大。
现金比率的计算公式：
|
现金比率＝ | (现金+现金等价物) |
X 100% |
| 流动负债 |
这个公式反映出公司在不依靠存货销售及应收款的情况下， 支付当前债务的能力。
另外，运用此公式时需要注意，现金比率不考虑现金收到以及现金支付的时间。
现金比率是速动资产扣除应收帐款后的余额。速动资产扣除应收帐款后计算出来的金额，最能反映企业直接偿付流动负债的能力。现金比率一般认为20%以上为好。但这一比率过高，就意味着企业流动负债未能得到合理运用，而现金类资产获利能力低，这类资产金额太高会导致企业机会成本增加。
现金比率可以反映企业的直接偿付能力，因为现金是企业偿还债务的最终手段，如果企业现金缺乏，就可能发生支付困难，面临财务危机。因而，现金比率高，说明企业有较好的支付能力，对偿付债务是有保障的。但是如果这个比率过高，可能意味着企业拥有过多的盈利能力较低的现金类资产，企业的资产未能得到有效的运用。
决定现金比率高低的因素主要有：
①国民收入。随着国民收入水平的提高，充当交易媒介的现金数量增加，在其他条件不变时,现金比率同国民收入水平成正比。
②货币流通速度。当其他条件不变时，货币流通速度与现金比率呈反方向变动。
③持有现金的成本，指持有现金损失的利息收入。持有现金的成本越高，现金比率就越低，两者反方向变动。
④城市化和货币化程度。随着城市化程度提高，现金比率下降，而货币化程度往往使现金比率有上升趋势。
⑤金融机构的发达程度。金融机构越发达，现金比率越低。
⑥通货膨胀期间的现金比率一般会提高。
- ↑ 靳新,王化成,刘俊彦.财务管理（第六版）[M].中国人民大学.2012
评论(共11条)
请考虑添加会计学的cash ratio
什么是现金比率（Cash Ratio）？ 定义 现金比率=货币资金+有价证券/流动负债*100% 现金比率通过计算公司现金以及现金等价资产总量与当前流动负债的比率，来衡量公司资产的流动性。 它将存货与应收款项排除在外，请比较Current Ratio[流动比率]。 也就是说，现金比率只量度所有资产中相对于当前负债最具流动性的项目，因此它也是三个流动性比率中最保守的一个。 现金比率也被称之为流动资产比率（Liquidity Ratio）或现金资产比率（Cash Asset Ratio）。 这个公式反映出公司在不依靠存货销售及应收款的情况下， 支付当前债务的能力。 另外，运用此公式时需要注意，现金比率不考虑现金收到以及现金支付的时间。 现金比率是速动资产扣除应收帐款后的余额。速动资产扣除应收帐款后计算出来的金额，最能反映企业直接偿付流动负债的能力。现金比率一般认为20%以上为好。但这一比率过高，就意味着企业流动负债未能得到合理运用，而现金类资产获利能力低，这类资产金额太高会导致企业机会成本增加。现金比率计算公式为： 现金比率=（现金+有价证券）/流动负债 *100% 除此之外，还需注意一点，现金比率将存货与应收款项排除在外。
谢谢您的提醒，已做了相应添加
MBA智库百科是大家可以参与编辑的百科，您可以通过网页右上角“创建新帐号”，创建用户后参与编辑哦。
那会不会不够官方，不够准确？谁都能编辑？
20% 是不是不准确 ？ 短期债务不够偿还啊
20%以上，不是说20%，这个比率值要根据自己实际情况确定，我是这么理解的
现在现金比率对货币乘数的影响已经变成不确定了……可惜大三学生真的想不清楚为甚么……哎
英文cash ratio 对应的才是现金比率，而current ratio 翻译过来叫流动比率。 智库这个不够专业呀。
谢谢指正，已做相应修改
这是个矛盾的财务指标，若现金比列高说明企业现金多，但既然企业现金多那企业何必去贷款呢？若现金比例低说明企业流转能力不高且被认定为偿债能力一般，是否矛盾，哪位大神能否解答？
请考虑添加会计学的cash ratio
什么是现金比率（Cash Ratio）？ 定义 现金比率=货币资金+有价证券/流动负债*100% 现金比率通过计算公司现金以及现金等价资产总量与当前流动负债的比率，来衡量公司资产的流动性。 它将存货与应收款项排除在外，请比较Current Ratio[流动比率]。 也就是说，现金比率只量度所有资产中相对于当前负债最具流动性的项目，因此它也是三个流动性比率中最保守的一个。 现金比率也被称之为流动资产比率（Liquidity Ratio）或现金资产比率（Cash Asset Ratio）。 这个公式反映出公司在不依靠存货销售及应收款的情况下， 支付当前债务的能力。 另外，运用此公式时需要注意，现金比率不考虑现金收到以及现金支付的时间。 现金比率是速动资产扣除应收帐款后的余额。速动资产扣除应收帐款后计算出来的金额，最能反映企业直接偿付流动负债的能力。现金比率一般认为20%以上为好。但这一比率过高，就意味着企业流动负债未能得到合理运用，而现金类资产获利能力低，这类资产金额太高会导致企业机会成本增加。现金比率计算公式为： 现金比率=（现金+有价证券）/流动负债 *100% 除此之外，还需注意一点，现金比率将存货与应收款项排除在外。