授信标准

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什么是授信标准[1]

  授信标准是指企业采用信用销售手段对客户进行授信时,对客户资信情况的最低标准。

授信标准的内容

  具体包括:

  品质客户的信用、履行偿债义务的可能性,它包括经营历史,同行业中的品行,商业银行信誉忠诚度等。

  能力指顾客偿债能力,包括流动资产的数量、质量流动负债比例、资金状况。

  资本指顾客财务实力、财务状况,包括实收资本经营业绩管理能力综合能力

  抵押指顾客在拒付款项或无力支付款项时,可以抵押的能力。

授信标准的确定[1]

  由于授信标准的设置会直接影响对客户信用申请的审批,所以根据本企业自身的资金情况和当时的市场环境确定适宜的授信标准是企业制定信用政策过程中的重要环节。通常说来,信用管理人员在确保企业销售目标和财务目标的前提下,根据企业现有的支持信用销售业务的资金规模和所能承受的风险程度来设立授信标准,同时也考虑预期的DSO和坏账损失率两项因素。授信标准与企业销售部门的工作密切相连,信用管理部门依此标准替销售部门筛选信用销售对象。当客户申请信用交易时,信用管理人员首先用信用标准来衡量和筛选该客户是否满足企业的信用政策,从而决定是否同意给予该企业信用额度。在很大程度上,授信标准决定了企业的客户群规模。另外,授信标准也与企业的应收账款持有水平间接相关,同时影响着企业的应收账款持有规模和成本。如果企业信用管理部门执行比较严格的授信标准,一些客户的信用申请可能通不过企业的授信标准,企业必然会失掉这些客户,有可能造成严重后果,将很多有潜力的信用申请人排除在企业的客户群之外。此举很可能将一些客户推到竞争对手那里,特别是在资信比较差和付款能力比较弱的信用申请数量较多时,大部分客户的信用申请被拒绝,从而可能影响到企业的总体销售水平。反之,如果企业信用管理部门执行的是较为宽松的授信标准,将有助于使更多的信用申请者变成最终客户,从而实现较高的账面销售收入,但企业持有应收账款的机会成本和坏账风险将明显增加。

  授信标准同时涉及收入和成本两个方面的问题,企业应该制定一个合乎自身情况的科学授信标准,确定授信标准的主要因素包括竞争对手的情况、客户分析情况、市场战略库存水平、其他历史经验等。企业应对收入和成本进行认真权衡后再做决定,过松或过严的授信标准都不是明智的选择,企业的授信标准需要随企业、行业、市场情况变化而不断修订。如果较为严格的授信标准使损失的销售毛利大于企业所希望避免的应收账款持有成本,那么企业就应该放松授信标准。反之,如果较为宽松的授信标准使应收账款持有成本高于取得的销售毛利,那么企业就应实行较为严格的授信标准。

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参考文献

  1. 1.0 1.1 关伟主编.企业信用管理.中国人民大学出版社,2009.12.
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