应付账款筹资

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什么时候应付账款筹资[1]

  应付账款筹资是指企业利用延期付款条件在短期内使用他人资金的一种筹资行为。

应付账款的实质与特征

  1.它是一种典型的商业信用形式。买卖双方发生商品交易,买方收到商品后不立即付款,而是延迟一段时间后再付款。

  2.对于买方来说,可利用这种方式促销;对于卖方来说,延期付款则等于用对方的钱购进了商品,减少了企业一定时间的资金需求。

  3.买卖双方的关系完全由买方的信用来维持。

应付账款筹资的优点

  1.易于取得。应付账款是公司间的一种自然信用方式,不需要办理任何手续,取得 非常容易。

  2.可选择性大。公司一旦取得这种信用贷款后,可以选择在折扣期内付款、信用期 内付款或与供应商协商展期付款,所以选择性比较大.太原工商注册

  3.资金成本低。很多应付账款是不需要支付任何成本的,即使是有现金折扣条件下, 如果在折扣期内付款,也不需花费任何代价,所以这种筹资方式资金成本非常低。

应付账款筹资的缺点

  1.期限短。应付账款的期限都比较短,公司不可能长期使用。

  2.筹资数额有限。应付账款虽然是企业间的一种持续的自然信用方式,但筹资数额 非常有限鲁太原代办公司。

  3.财务风险大。因应付账款的偿还期限短,企业霈要准备充足的货币资金用来偿债, 一旦货币资金不足,只能以资产偿还,或申请破产保护,所以财务风险高。

应付账款筹资决策

  1.如果放弃现金折扣成本>短期借款利率(或短期投资报酬率),则在折扣期付款,享受现金折扣;反之,不享受现金折扣。

  2.如果企业因缺乏资金而欲展延付款期,则需在降低放弃现金折扣成本与展延付款带来的损失之间作出选择。

  3.如果面对两家以上提供不同信用条件的卖方,应通过衡量放弃现金折扣成本的大小,选择信用成本最小(或所获利益最大)的一家。

  ①如果决定享受现金折扣,应选择放弃现金折扣成本最大的方案,即享受时选高的。

  ②如果决定放弃现金折扣,应选择放弃现金折扣成本最小的方案,即放弃时选低的。

参考文献

  1. 邹泽锦编著.发电企业经济活动分析.中国电力出版社,2008.5.
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