資產質量風險

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　　資產質量風險是指商業銀行因從事資產業務而形成的風險。

　　1、做好新增資產的投資決策投資是一種資金運用行為，商業銀行的投資表現為商業銀行的資產配置。如何實現商業銀行資產結構的優化呢?商業銀行要做好以下兩點：(1)做好巨集觀經濟運行的研究。(2)做好投資項目分析。

　　2、培育先進的風險管理理念風險管理的理念要涵蓋所有業務和所有環節中的一切風險，所有的風險必須有對應的部門、崗位來負責，隨著銀行業務和產品的創新，要確保這些產品、業務在被引進之前就為其制定出適當的風險管理程式和控制方法，樹立風險先行的理念。

　　3、加強銀行財務的內部審計為有效地控制銀行風險，減少損失，商業銀行應把審計切入點逐步前移，由目前的事後審計向事中、事前審計發展，將審計的監督職能寓於管理控制之中。事前審計圍繞被審計對象分析和確定其本身存在的風險因素及重要程度，對審計項目的風險控制點要作重點關註，作到心中有數，並儘量多地利用電腦系統收集數據.加強分析。事中審計則可以從被審計單位的經濟運行過程中發現問題，利用審計掌握的內外部信息，提出改進意見和建議，協助其挖掘發展潛力+預測並防止可能出現問題的環節.向董事會或管理部門反饋信息，成為管理層的有利助手。事後審計針對發生活動分析其原因.並提出防範措施。

　　4、建立有效的風險預警系統商業銀行提高風險識別能力的重要途徑之一就是建立有效的風險預警系統。商業銀行的風險預警系統除了要瞭解貸款方的財務狀況、經營狀況外.還要特別重視貸款方的一些特殊的信號，比如貸款方違法經營.拖欠貨款，業務伙伴關係惡化；受到稅務、工商等管理部門處罰：拖欠其他銀行貸款或利息；提供不真實會計報表和其他資料；管理層有不良行為或其他不法行為；董事會與管理層不和，管理層出現變動等。

　　5、加強會計監督規章制度的建設。

　　當前，商業銀行業務隨著我國經濟的發展和金融體制改革的深化發生著日新月異的變化.特別是我國商業銀行面臨著與國際接軌的局面.商業銀行應根據業務發展變化和財會工作實際.按照金融法規和金融監管部門的要求對本行各項內部制度進行清理。在此基礎上，及時修訂、補充、調整現有的規章制度，使其適應業務發展變化和金融監管要求。並做到儘可能在新業務推出前.即具備較完備的制度可供執行，併在執行中日臻完善、嚴密。

　　6、進一步規範商業銀行信息披露機制銀行信息披露既要考慮強化市場約束、規範經營管理的因素，又要考慮到信息披露的安全性與可行性。為規範信息披露工作，國有商業銀行也進一步修改信息披露制度，逐步推進信息披露的規範化：(1)按照新資本協議要求，對銀行風險管理制度與程式、資本構成、風險披露的評估和管理程式、資本充足率等領域的關鍵信息準確核算，按照由內到外、逐步公開的原則，穩步推動國有商業銀行信息披露工作。(2)結合銀行股份制改造工作，推動會計制度的國際化.提高會計信息的一致性和可比性。在條件成熟時引進權威會計師事務所對重點業務部門、區域進行審計，銀行內部稽核部門也要進一步嚴明紀律，發揮審計檢查職能，提高經營、會計信息的準確性。(3)在完善風險管理制度，逐步採用風險評估的標準法、初級內部法、高級內部法的同時，相應提高信息披露標準.嚴格披露程式.提高信息質量，防止市場誤解。

　　7、規範信貸業務操作流程，防範產生新的信貸風險建立信貸業務準人制度，明確總行、支行信貸管理職責，各司其職，各負其責。全面推行授權授信管理辦法，並根據不同的風險管理能力進行差別授權和特別授權，對於一些風險控制能力較弱的支行不開辦風險較大的資產業務。建立專項風險監督制度，由總行委派專職風險管理人員對各支行發放的貸款進行專職審批。

　　成立風險管理委員會，全面實施和改進貸款五級分類工作，提高分類的準確度和真實性，重點對非信貸類資產質量情況進行嚴格細分。完善轉貸管理辦法，實施分帳管理，嚴格執行還舊借新操作程式。