银行存款日记账

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银行存款日记账(Deposit Journal)

目录

什么是银行存款日记账?

  专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。银行存款日记账必须采用订本式账簿,其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏式。银行存款收入数额应根据有关的现金付款凭证登记。每日业务终了时,应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数,能及账面结余额,以便检查监督各项收入和支出款项,避免支现金的出现,并便于定期同银行送来的对账单核对。

  银行存款日记账也可以采用多栏式的格式,即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。多栏式银行存款日记账按照银行存款收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记,月末根据各对应科目的本月发生额一次过记总账有关账户,因而不仅可以清晰地反映银行存款收、付的来龙去脉,而且可以简化总分类账的登记工作。在采用多栏式银行存款日记账的情况下,如果银行存款收、付的对应科目较多,为了避免账页篇幅大,可以分设银行存款收入日记账和银行存款支出日记账。

银行存款日记账的设置

  银行存款日记账是用来反映银行存款增加、减少和结存情况的账簿。企业应按币种设置银行存款日记账进行明细分类核算,其格式也有“三栏式”、“多栏式”和“收付分页式”三种。

银行存款日记账的启用和登记

  银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一,在启用账簿时,也应按有关规定和要求填写“账簿启用表”,具体内容和要求可参照现金日记账的启用。

  银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总的要求是:银行存款日记账由出纳人员专门负责登记,登记时必须做到反映经济业务的内容完整,登记账目及时,凭证齐全,账证相符,数字真实、准确,书写工整,摘要清楚明了,便于查阅,不重记,不漏记,不错记,按期结算,不拖延积压,按规定方法更正错账,从而使账目既能明确经济责任,又清晰美观。具体要求是:

  (1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。

  (2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致,不得随便增减。

  (3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。

  (4)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕扯账页。

  (5)文字和数字必须整洁清晰,准确无误。

  (6)使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。

  (7)每一账页记完后,必须按规定转页。方法同现金日记账。

  (8)每月月末必须按规定结账

银行存款日记账的核对

  银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括兩点内容,一是银行存款日记账与 银行存款收,付款凭证亙相核对,做到账证相符。二是银行存款日记账与银行存款总 账相亙核对,做到账证相符。

  (一)账证核对.

  收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的,但是在 记账过程中,由於各种原因,往往会发生重记,漏记,记错方向或记错数字等情况。账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一笔进行,检查项目主要是:

  1、核对凭证的编号。

  2、检查记账凭证与原始凭证看兩者是否完全相符。

  3、查对账证金额与方向的一致性。

  检查中发现差错,要立即按照规定方法更正,以确保账证完全一致。

  (二)账账核对

  银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的,银行存款总账是根据收付凭证汇总登记的,记账依据是相同的,记录结果应一致,但由於兩种账薄是不同人员分别记账的,而且总账一般是汇总登记的,在汇总和登记过程中,都有可能发生差错。日记账是一笔一笔地记,记录次数多,难免会发生差错。平时是经常核对兩账的余额,每月终了结账后,总账各科目的借方发生额,贷方发生额以及月末余额都已试算平衡,一定还要将其分别同银行存款日记账中的本月收入合计数,支出合计数和余额相亙核对。如果不符,先应查出差错在哪一方,如果借方发生额出现差错,应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目。反之,则查找银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账目。找出差错,应立即加以更正,做到账账相符。

  (三)账实核对

  企亊业単位在银行中的存款实有数是通过“银行对账単”来反映的,所以照实核对是银行存款日记账定期与“银行对账単”核对,至少每月一次,这是出纳人员的一 项重要日常工作。

  理论上讲,“银行存款日记账”的记录对银行开出的“银行存款对账単”无论是发生额,还是期末余额都应是完全一致的,因为它是同一账号存款的记录,但是通过核对,会发现双方的账目经常出现不一致的情况,原因有兩个:一是双方账目可能发生记录或计算上的错误,如単位记账是漏记,重记,银行对账単串戶等,这种错误应由双方及时查明原因,予以更正。二是有“未达账项”。“未达账项”是指由於期末银行 估算凭证传递时间的差异,而造成的银行与开戶単位之间一方入账,另一方尚未入账 的账项。无论是记录有误,还是有“未达账项”,都要通过単位银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账単”进行逐笔“核对”才能发现。

  具体做法是出纳人员根据银行提供的“对账単”同自己的“银行存款日记账”进行核对,核对时,需要对凭证的种类,编号,摘要,记账方向,金额,记账日期等内容进行逐项核对,凡是对账単与银行存款日记账记录内容相同的可用“√”在对账単和日记账上分别标示,以查明该笔业务核对一致;若有“未达账项”,应编制“银行存款余额调节表”进行调节,使双方余额相等。

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评论(共28条)

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118.112.229.* 在 2008年10月23日 18:37 发表

上面的银行存款日记帐该怎么填啊?麻烦各位帮帮忙!谢谢了

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116.232.187.* 在 2008年11月16日 14:17 发表

我想问一下!如果公司只开了收款的收据单但收到的钱没有存到银行,就是在没有银行入账收据的时候,那出纳该怎么记账呀?

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116.232.187.* 在 2008年11月16日 14:20 发表

如果同一个公司有多项业务,那出纳收到的收款收据该怎么登记现金日记账?急!!!!麻烦高手指点指点!谢谢了!

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183.23.144.* 在 2010年11月15日 14:01 发表

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61.176.37.* 在 2011年5月25日 10:49 发表

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124.229.62.* 在 2011年5月27日 17:06 发表

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183.38.93.* 在 2011年7月6日 15:55 发表

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58.52.177.* 在 2011年7月7日 21:24 发表

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118.113.50.* 在 2011年7月28日 08:05 发表

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113.82.39.* 在 2011年11月6日 16:21 发表

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118.251.32.* 在 2011年11月11日 16:27 发表

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183.2.85.* 在 2011年11月12日 21:24 发表

118.251.32.* 在 2011年11月11日 16:27 发表

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119.131.47.* 在 2011年12月24日 10:57 发表

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116.232.236.* 在 2012年1月27日 01:15 发表

麻烦也发一份银行存款日记账和现金日记账的样本!谢谢!邮箱地址:zcb22@yahoo.cn

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180.174.33.* 在 2012年2月3日 14:37 发表

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116.6.15.* 在 2012年2月13日 15:11 发表

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110.178.233.* 在 2012年2月18日 09:53 发表

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140.240.147.* 在 2012年4月9日 08:22 发表

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119.120.84.* 在 2012年5月8日 16:54 发表

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59.45.97.* 在 2012年5月22日 19:18 发表

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114.222.30.* 在 2012年7月26日 15:01 发表

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218.201.194.* 在 2012年8月13日 11:08 发表

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36.7.13.* 在 2013年5月13日 15:24 发表

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182.18.103.* 在 2013年6月29日 22:19 发表

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111.120.97.* 在 2013年7月8日 11:34 发表

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125.39.111.* 在 2016年4月23日 11:05 发表

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