浮動頭寸

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　　浮動頭寸指會計賬簿現金餘額同公司的銀行現金餘額之間的差額。

　　浮動頭寸有兩種基本類型：收款浮動頭寸和付款浮動頭寸。

　　收款浮動頭寸是指客戶已辦理支付而企業尚未收到的款項。

　　付款浮動頭寸是指企業已辦理支付而對方尚未收到的款項。

　　收款浮動頭寸和付款浮動頭寸二者是相輔相成的。一家公司的收款浮動頭寸就是另一家公司的付款浮動頭寸，反之相同。

　　現金浮動頭寸量是指付款人已向企業付款，但企業尚未收到的現金額。浮動頭寸期是指從客戶最初付款到企業開戶銀行收到該款項的時間。現金回收的速度是十分重要的，因為貨幣具有時間價值，所以現金浮動頭寸將給企業帶來浮動頭寸成本。浮動頭寸成本的計算公式是：

浮動頭寸成本=現金浮動頭寸量×浮動頭寸期×貸款利率

　　例：一個企業收到客戶5000萬的銷售款，從客戶開出票據到企業開戶銀行收到此款項總共花費了10天的時間，利率按8％計算。其浮動頭寸成本為：

浮動頭寸成本=5000×(10÷365)×8％=10．96(萬元)